2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列固定资产中，应计提折旧的有（）。Ⅰ.季节性停用的固定资产Ⅱ.提前报废的固定资产Ⅲ.融资租赁方式租入的固定资产Ⅳ.已提足折旧仍继续使用的固定资产Ⅴ.经营租赁方式租出的固定资产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧，提前报废的固定资产也不再补提折旧。

2、目前，我国凭证式国债发行完全采用（）发行。 【选择题】

A. 承购包销方式与公开招标方式

B.代销方式

C.公开招标方式

D.承购包销方式

正确答案:D

答案解析:目前，我国凭证式国债发行完全采用承购包销方式，储蓄国债发行可采用包销或代销方式，记账式国债发行完全采用公开招标方式。 

3、下列关于金融负债的表述，正确的有（）。Ⅰ.金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重新分类为其他金融负债Ⅱ.金融负债的公允价值一般应当以市场交易价格为基础确定Ⅲ.资产负债表日，按交易性金融负债实际利率计算的利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目Ⅳ.企业的交易性金融负债按照历史成本进行后续计量【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算的利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目，选项Ⅲ不正确；企业的交易性金融负债按照公允价值进行后续计量，选项Ⅳ不正确。

4、李某和王某为甲公司的大股东，若其分别将所持甲公司部分股份转让给丙公司，致使丙公司在乙公司拥有权益的股份达到乙公司全部已发行股份的33%，同时有丙公司的控制权，则下列表述正确的有（）。Ⅰ.由于丙公司拥有权益的股份已超过乙公司已发行股份的30%，因此将触发对其他股东股份的全面要约收购Ⅱ.由于丙公司拥有权益的股份已超过乙公司已发行股份的30%，因此成为B公司实际控制人Ⅲ.如果丙公司预计无法在该项事实发生之日起30日内发出要约，则应将其所拥有的乙公司的股份减持至30%或30%以下，并自减持之日起2个工作日内予以公告Ⅳ.如果丙公司将其所持股份减持至30%或30%以下之后，拟继续增持乙公司的股份，可以采取协议方式Ⅴ.丙公司应当按照上市公司收购权益披露的有关规定办理【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：通过间接收购取得上市公司不同比例股份的处理方式有：（1）收购人虽不是上市公司的股东，通过投资关系、协议或者其他安排导致其拥有权益的股份达到或超过一个上市公司已发行股份的5%，但未超过30%的，应当按照上市公司收购权益披露的有关规定办理；（2）收购人拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的，应当向该公司所有股东发出全面要约；收购人预计无法在事实发生之日起30日内发出全面要约的，应当在前述30日内促使其控制的股东将所持有的上市公司股份减持至30%或者30%以下，并自减持之日起2个工作日内予以公告；其后收购人或者其控制的股东拟继续增持的，应当采取要约方式；拟依据有关规定申请豁免的，应当按照《上市公司收购管理办法》第四十八条的规定办理。收购人拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的，应当向该公司所有股东发出全面要约；（Ⅱ项错误）收购人预计无法在事实发生之日起30日内发出全面要约的，应当在前述30日内促使其控制的股东将所持有的上市公司股份减持至30%或者30%以下，并自减持之日起2个工作日内予以公告；其后收购人或者其控制的股东拟继续增持的，应当采取要约方式，所以应当采取要约方式；（Ⅳ项错误）依据有关规定申请豁免的，应当按照《上市公司收购管理办法》第四十八条的规定办理。（Ⅴ项错误）

5、2010年3月，母公司以1200万元的价格（不含增值税额）将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产，该设备的生产成本为1000万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。编制2010年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额为（）万元。【选择题】

A.180

B.185

C.200

D.215

E.250

正确答案:B

答案解析:选项B正确：内部销售多确认的收入=1200-1000=200（万元），2010年多提的折旧费用＝(1200-1000)/10×(9/12)=15（万元），因此影响净利润的金额=200-15=185（万元）。

6、《上市公司重大资产重组管理办法》所称的完整经营实体，应当符合下列（）条件。 I.营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化 II.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上III.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营3年以上 IV.在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分 V.上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排【选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、V

正确答案:B

答案解析:《上市公司重大资产重组管理办法》第五十二条规定，本办法所称完整经营实体，应当符合下列条件：①经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化；②在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上；③在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分；④上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排。

7、首次公开发行股票招股说明书及其摘要的发行人声明中提到：“投资者若对本招股说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的（）。Ⅰ.律师Ⅱ.股票经纪人Ⅲ.专业会计师Ⅳ.其他专业顾问Ⅴ.同行【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：在首次公开发行股票的招股说明书及其摘要中，发行人应声明：“投资者若对本招股说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的股票经纪人（Ⅱ正确）、律师（Ⅰ正确）、专业会计师（Ⅲ正确）或其他专业顾问（Ⅳ正确）。”

8、某股份有限公司注册资本为5000万元。公司现有法定公积金2000万元，任意公积金900万元。公司以下转增注册资本的方案中，符合《公司法》规定的是（  ）。【选择题】

A.将法定公积金1000万元、任意公积金800万元转为公司资本

B.将法定公积金900万元、任意公积金600万元转为公司资本

C.将法定公积金800万元、任意公积金400万元转为公司资本

D.将法定公积金700万元、任意公积金200万元转为公司资本

E.将法定公积金1500万元、任意公积金900万元转为公司资本

正确答案:D

答案解析:选项D正确：对用任意公积金转增资本的，法律没有限制，但用法定公积金转增资本时，《公司法》规定，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。因此，法定公积金最多可以转增2000-5000×25%=750万元。

9、甲股份有限公司2010年实现净利润500万元，该公司2010年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）。 【选择题】

A.发现2009年少计财务费用300万元

B.发现2009年少提折旧费用0.10万元

C.为2009年售出的设备提供售后服务发生支出50万元

D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%

正确答案:A

答案解析:发现上年少计财务费用300万元，属于本期发现前期的重大会计差错，影响年初的未分配利润，应调整发现当期会计报表的年初数和上年数。B项属于本期发现前期非重大会计差错，应直接调整发现当期相关项目，C项属于2010年发生的业务，不影响年初未分配利润，D项属于会计估计变更，应按未来适用法进行会计处理，不应调整会计报表年初数和上年数。

10、以下为创业板上市公司需暂停上市的情形有（）。【选择题】

A.连续2年亏损

B.最近一年末净资产为负数

C.最近2年被出具保留意见审计报告

D.连续2年营业收入低于1000万元

E.年度结束4个月内披露年度报告

正确答案:B

答案解析:选项B正确：最近一年末净资产为负数；选项A错误：连续3年亏损方可暂停上市；选项C错误：应为最近2年被出具否定意见或无法表示意见的审计报告；选项D错误：创业板没有规定“营业收入低于1000万元”需暂停或终止上市的指标要求；选项E错误：法定期限届满2个月内披露年度、半年度报告。