2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（）是对证券业从业人员的执业行为进行自律管理的主体。【选择题】

A.证券交易所 

B.中国证券业协会

C.中国证监会

D.保荐机构

正确答案:B

答案解析:中国证券业协会是对证券业从业人员的执业行为进行自律管理的主体。中国证券业协会的自律管理工作接受中国证监会的指导和监督。

2、2014年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项，乙公司已对该项债权计提了300万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为700万元，已摊销200万元，公允价值为600万元；不考虑税费等其他因素，下列有关该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。Ⅰ.甲公司应确认债务重组收益200万元Ⅱ.甲公司应确认资产处置收益100万元Ⅲ.乙公司应确认债务重组损失200万元Ⅳ.乙公司取得该项无形资产入账价值为800万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：甲公司应确认债务重组收益=重组债务账面价值-转让的非现金资产的公允价值=800-600=200(万元)，甲公司应确认资产处置收益=转让的非现金资产的公允价值-账面价值-转让过程中发生的相关税费=600-(700 -200) =100(万元)；乙公司应确认债务重组损失=重组债权账面价值-受让的非现金资产的公允价值=(800 -300) -600=-100(万元)小于0，应冲减资产减值损失100万元。乙公司取得该项无形资产入账价值=受让的非现金资产的公允价值+收到非现金资产时发生的有关运杂费等=600(万元)。

3、A上市公司一次配股发行股份总数原则上应不超过该公司前次发行并募足股份后股本总额的（）。【选择题】

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

正确答案:B

答案解析:《上市公司证券发行管理办法》第十二条第一款规定，向原股东配售股份，除符合公开发行股票的一般规定外，还应当符合下列规定：①拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；②控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；③采用《证券法》规定的代销方式发行。

4、关于上市公司历次募集资金的运用情况披露，下列说法正确的有（）。Ⅰ.发行人应列表披露前次募集资金的实际使用情况Ⅱ.发行人应披露最近5年内募集资金运用的基本情况 Ⅲ.项目实际效益与承诺效益存在重大差异的，应披露原因Ⅳ.若募集资金的运用和项目未达到计划进度和效益，应进行说明Ⅴ.发行人可以不披露会计师事务所对前次募集资金运用所出具的专项报告结论【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项外，关于上市公司历次募集资金的运用，还应注意：（1）发行人最近5年内募集资会的运用发生变更的，应列表披露历次变更情况，并披露募集资金的变更金额及占所募集资金净额的比例；（2）发行人募集资金所投资的项目被以资产置换等方式置换出公司的，应予以单独披露。发行人应披露会计师事务所对前次募集资金运用所出具的专项报告结论。

5、特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（ ）个月内不得转让。【选择题】

A.24

B.12

C.36

D.6

正确答案:B

答案解析:根据《上市公司重大资产重组管理办法》第四十七条的规定，特定对象以资产认购而取得上市公司股份锁定期限的相关规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让。属于下列情形之一的，36个月内不得转让：①特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；②特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；③特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。

6、2012年3月1日，甲公司为购建厂房而借入专门借款3000万元，借款期限2年，年利率6%。2012年4月1日，甲公司开始购建活动并向施工方支付了第一笔款项2 000万元。在施工过程中，甲公司与施工方发生了质量纠纷，施工活动从2012年7月1日起中断。2012年12月1日，质量问题得到解决，施工活动恢复进行。甲公司闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，月收益率为0.4%。甲公司该在建厂房2012年度资本化的利息费用为（）。【选择题】

A.24万元

B.44万元

C.55万元

D.99万元

E.100万元

正确答案:B

答案解析:选项B正确：20×2年4月1日为资本化开始时点， 20×2年7月1日发生非正常中断，20×2年度资本化时间为4个月，该在建厂房20×2年度资本化的利息费用=3000×6%×4/12-(3000-2000)×0.4%×4=44(万元)。

7、甲公司2014年3月1日，授予可立即行权的股票期权。2014年年底，预计部分会被行权。授予日股票市场价格10元每股，2014年6月30日为11元每股，2014年12月31日为12元每股。则以下说法正确的有（）。I.该股权支付应按照2014年3月1日，该期权的公允价值确认II.该股权支付应按照2014年6月30日，该期权的公允价值确认III.该股权支付应按照2014年12月31日，该期权的公允价值确认IV.2014年年末，应确认“应付职工薪酬”V.2014年年末，应确认为权益【组合型选择题】

A.I、IV

B.II、IV

C.III、IV

D.III、V

E.I、V

正确答案:E

答案解析:授予后立即可行权的权益结算股份支付应在授予日按照权益工具公允价值确认。

8、根据有关规定，从事房地产开发业务的公司在其会计报表附注中应披露的主要会计政策包括（）。Ⅰ.在合并会计报表编制方法中说明对合作开发项目编制合并报表时采用的方法Ⅱ.在存货的核算方法中增加披露开发用土地的核算方法等内容Ⅲ. 披露各类型业务收入的确认原则及方法Ⅳ.披露质量保证金的核算方法Ⅴ.为房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用的会计处理方法【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《公开发行证券公司信息披露编报规则11号——从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定》第三条，发行人在主要会计政策中披露如下内容：（1）在合并会计报表编制方法中说明对合作开发项目编制合并报表时采用的方法；（Ⅰ包括）（2）在存货的核算方法中增加披露开发用土地的核算方法、披露公共配套设施费用的核算方法、披露出租开发产品和周转房的摊销方法、对不同类别存货（如：库存设备、开发成本、开发产品、出租开发产品、周转房）计提跌价准备的比例及依据；（Ⅱ包括）（3）披露维修基金的核算方法；（4）披露质量保证金的核算方法；（Ⅳ包括）（5）披露各类型业务收入的确认原则及方法；（Ⅲ包括）（6）为房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用的会计处理方法。（Ⅴ包括）

9、关于持续督导，下列叙述错误的有（）。 【选择题】

A.财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好持续督导工作

B.根据中国证监会有关并购重组的规定，自上市公司收购、重大资产重组、发行股份购买资产、合并等事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责

C.委托人应当在2周内另行聘请财务顾问对其进行持续督导

D.在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告

E.财务顾问解除委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面报告

正确答案:C

答案解析:《财务顾问管理办法》第三十二条规定，在持续督导期间，财务顾问解除委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面报告，说明无法继续履行持续督导职责的理由，并予以公告。委托人应当在1个月内另行聘请财务顾问对其进行持续督导。

10、甲为上交所上市公司，乙为中小板上市公司，丙、丁、戊为创业板上市公司，其中丁准备以本次募集资金用于收购，其他资料如下表，不考虑其他因素，甲、乙、丙、丁拟于2014年3月申请公开增发股票，符合条件的公司为（）。单位：万元Ⅰ.甲Ⅱ.乙Ⅲ.丙Ⅳ.丁Ⅴ.戊【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：（1）关于主板与创业板公司公开发行证券对盈利性的要求：主板：最近3年连续盈利，扣非前后孰低；创业板：最近2年盈利，扣除前后孰低；（上市公司非公开发行股票募集资金用于收购兼并的，免予适用上项规定）。（2）公开增发的条件向不特定对象公开募集股份（简称“增发”），除符合《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第九条 上市公司发行证券，应当符合《证券法》规定的条件，并且符合以下规定：（1）最近二年盈利，净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据；（2）会计基础工作规范，经营成果真实。内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性，以及营运的效率与效果；（3）最近二年按照上市公司章程的规定实施现金分红；（4）最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具保留意见或者带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对上市公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；（5）最近一期末资产负债率高于百分之四十五，但上市公司非公开发行股票的除外；（6）上市公司与控股股东或者实际控制人的人员、资产、财务分开，机构、业务独立，能够自主经营管理。上市公司最近十二个月内不存在违规对外提供担保或者资金被上市公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。还应当符合下列规定：（1）最近3年会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%（扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据）（注：创业板无此条要求）；（2）除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形；（3）发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。本题中甲公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均值为（600/10000+750/12000+850/15000）/3=5.97%，不足6%，因此不符合条件；乙公司为中小板上市公司公开增发，最近一年净利润为-150万元，不需要再计算加权平均净资产收益率，不符合近3年连续盈利的规定，不符合条件；丙公司是创业板上市公司公开增发，对加权平均净资产收益率无≥6%的要求，因此尽管其实际加权平均净资产收益率3年平均低于6%，但并不影响；丁、戊不符合最近两年连续盈利的要求，不符合公开发行的条件（注：尽管丁准备以本次募集资金用于收购，但因其是公开发行，不能免予对于两年连续盈利的要求）。