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2020年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题0522
帮考网校2020-05-22 09:57
2020年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题0522

2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列关于出租方对经营租赁资产处理中正确的有()。Ⅰ.在经营租赁下,与资产所有权有关的主要风险和报酬已实质上转移给承租方Ⅱ.出租人不应当将出租资产作为自身拥有的资产在资产负债表中列示Ⅲ.出租方应对经营租赁租出的固定资产计提折旧Ⅳ.出租人应采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收入,如果其他方法更合理,也可以采用其他方法【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ

正确答案:D

答案解析:选项D正确:在经营租赁下,与资产所有权有关的主要风险和报酬仍然留在出租方,出租人应当将出租资产列示在资产负债表中。(选项Ⅰ、Ⅱ错误)

2、下列各项不能担任股份有限公司董事的有()。 I.曾担任国家公务员者 II.因犯有贪污、贿赂、侵犯财产、挪用财产罪或破坏社会经济秩序罪,被判处刑罚,执行期满未逾5年III.因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾5年 IV.担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司被吊销营业执照之日起未逾5年 V.担任因经营不善破产清算的公司的董事或厂长、经理,并对该公司的破产负有个人责任的,自该公司破产清算完结之日起未逾5年【组合型选择题】

A.I、II

B.IV、V

C.II、III

D.III、IV

正确答案:C

答案解析:根据《公司法》第一百四十六条规定,IV项,担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年,V项,担任破产清算的公司、企业的董事或厂长、经理,并对该公司、企业的破产负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年。此外,不能担任股份有限公司董事的条件还包括:①无民事行为能力或限制民事行为能力者;②个人所负数额较大的债务到期未清偿。

3、上市公司编制重组预案时,对于不同的交易标的,需披露的事项不同。下列叙述正确的有()。Ⅰ.交易标的为企业股权的,应披露该企业是否存在出资不实或影响其合法存续的情况Ⅱ.交易标的为有限责任公司股权的,应当披露是否已取得该公司其他股东的同意或者符合公司章程规定的转让前置条件Ⅲ.交易标的为土地使用权、矿业权等资源类权利的,应当披露是否已取得相应的权属证书、是否已具备相应的开发或开采条件Ⅳ.交易标的涉及立项、环保、行业准入、用地、规划、施工建设等有关报批事项的,应当披露是否已取得相应的许可证书或相关主管部门的批复文件Ⅴ.对不同的交易标的,要求上市公司2/3以上的董事作出“相关资产经审计的历史财务数据、资产评估结果以及经审核的盈利预测数据将在重大资产重组报告书中予以披露”的特别提示【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确:对不同的交易标的,要求上市公司全体董事作出“相关资产经审计的历史财务数据、资产评估结果以及经审核的盈利预测数据将在重大资产重组报告书中予以披露”的特别提示。(Ⅴ项错误)

4、财政部代理发行地方政府债券采取的方式不包括(   )。【选择题】

A.合并托管

B.合并发行

C.合并名称

D.合并账户

正确答案:D

答案解析:目前,财政部代理发行地方政府债采取合并名称、合并发行、合并托管的方式。

5、下列关于公司收购方式的陈述,正确的是()。【选择题】

A.横向收购的双方往往是原材料供应者或产成品购买者

B.生产过程或经营环节紧密相关的公司之间的收购行为,是横向收购

C.生产和经营彼此没有关联的产品或服务的公司之间的收购行为,是混合收购

D.同属于一个产业或行业,生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为,是纵向收购

正确答案:C

答案解析:AB两项,按购并双方的行业关联性划分,公司收购方式可分为横向收购、纵向收购、混合收购。其中,横向收购是指同属于一个产业或行业,生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为。C项,混合收购又称为复合收购,是指生产和经营彼此没有关联的产品或服务的公司之间发生的收购行为。D项,纵向收购是指生产过程或经营环节紧密相关的公司之间的收购行为。实质上,纵向收购是处于生产同一产品、不同主产阶段的公司间的收购,收购双方往往是原材料供应者或产成品购买者。

6、对是否接受短期融资券的发行注册作出判断时,注册委员会委员应该回避的情形包括(     )。Ⅰ.注册委员会委员担任企业董事 Ⅱ.注册委员会委员担任企业监事 Ⅲ.注册委员会委员担任企业的高级管理人员Ⅳ.注册委员会委员曾经担任企业的质检员 Ⅴ.注册委员会委员曾担任企业的法律顾问【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:对是否接受短期融资券的发行注册作出判断时,注册委员会委员担任企业及其关联方董事、监事、高级管理人员,或者存在其他情形足以影响其独立性的,该委员应回避。

7、下列不通过应交税费核算的税种有()。Ⅰ.印花税Ⅱ.房产税Ⅲ.耕地占用税Ⅳ.车船税【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意:(1)不需要通过“应交税费”科目核算的税种有:印花税(Ⅰ符合题意)、耕地占用税(Ⅲ符合题意);(2)承担该税负(计提或实际缴纳)应计入“管理费用”的税种有:房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、印花税(房、车、土、矿、印);(3)承担该税费可能会计入“营业税金及附加”科目的税费有:营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、资源税、土地增值税;(4)计算缴纳该税费时不会对损益产生影响的税种有:增值税、代扣代缴个人所得税。

8、证券公司的保荐业务部门在申请保荐机构资格时要求()。Ⅰ.内部机构设置合理Ⅱ.具有健全的业务规程Ⅲ.具备卓越的研究能力Ⅳ.具有一般销售能力Ⅴ.具有内部风险评估和控制系统【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确:根据《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年6月14日起施行)第九条第三项规定,证券公司申请保荐机构资格,保荐业务部门具有健全的业务规程(Ⅱ正确)、内部风险评估和控制系统(Ⅴ正确),内部机构设置合理(Ⅰ正确),具备相应的研究能力、销售能力等后台支持。

9、2008年3月1日,机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股,每股价格10元,另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利,甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日,甲以每股11元的价格将股票全部出售,另支付交易费用1万元,则2008年3月甲应确认的投资收益为()万元。【选择题】

A.110万元

B.109万元

C.108万元

D.98万元

E.87万元

正确答案:C

答案解析:选项C正确:机构投资者从二级市场购入股票应当是以赚取差价为目的,准备近期出售的(3月1日购入,3月20日便全部售出),因此应划分为交易性金融资产。则甲公司2008年3月应确认的投资收益为(从取得到出售全部投资收益):持有期间的收益-取得时支付的交易费用+出售时确认的投资收益=10-1+[(100*11-1)-100*10]=108(万元)

10、与收益相关的政府补助的确认,下列说法中不正确的有()。Ⅰ.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益Ⅱ.收到与收益相关的政府补助,一定直接计入当期损益Ⅲ.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,应当调整期初留存收益Ⅳ.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,应当计入当期损益【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C说法不正确:与收益相关的政府补助,应当分别下列情况处理:(1)用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;(2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

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