2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中属于会计差错的有（）。Ⅰ.固定资产盘亏Ⅱ.存货盘盈Ⅲ.疏忽或曲解事实Ⅳ.舞弊【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：会计差错通常包括：计算错误；应用会计政策错误；疏忽或曲解事实（Ⅲ属于）、舞弊（Ⅳ属于）产生的影响以及固定资产盘盈。

2、甲公司有A原材料账面价12万元/套，专门用于生产产品×，该原材料市场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成×产品将要发生成本15万元，每件×产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元／套，问期末该原材料要计提多少跌价准备（）。【选择题】

A.0

B.1万元

C.2万元

D.4万元

E.3万元

正确答案:C

答案解析:选项C正确：为生产而持有的原材料，若产品没有发生减值，材料按成本计量，不计提跌价准备；若产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量，材料可变现净值=产品的估计售价-至完工将要发生的成本-销售产品估计的销售费用和税费；本题中用该原材料生产的产品可变现净值为26-1=25(万元)，产品成本=12+15=27(万元)，产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量；A材料可变现净值=26-15-1=10(万元)，材料成本为12万元，则需计提跌价准备为2万元。

3、下列说法错误的是（）。 Ⅰ. 网上投资者有效申购倍数为40倍的，应当从网下向网上回拨Ⅱ.首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，主承销商可以将网下发行部分向网上回拨 Ⅲ.网上投资者有效申购倍数为60倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20% Ⅳ. 网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的30%Ⅴ. 网上投资者有效申购倍数超过100倍的，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:根据《证券发行与承销管理办法》第十条第二款的规定，网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%；网上投资者有效申购倍数超过100倍的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%;网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的10%。本款所指公开发行股票数量应按照扣除设定12个月及以上限售期的股票数量计算。 

4、以下属于资产负债表日后调整事项的有（）Ⅰ.某公司应收账款因债务人经营不好已经计提部分坏账准备，2010年12月31日该公司遭遇严重灾害损失，预计90%款项无法收回。该公司于2011年3月20日财务报告批准报出日之前得知该事项Ⅱ.资产负债表日后至财务报表报出日之前，某公司发生诉讼并经法院判决Ⅲ.某公司在2010年12月31日之前对外提供担保，因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行于资产负债表日后至财务报表批准报出日之前要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。但甲公司2010年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债Ⅳ.某上市公司在财务报表批准报出之前，董事会通过了利润分配预案【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:Ⅰ、Ⅲ两项属于资产负债表日后调整事项；Ⅱ、Ⅳ两项属于资产负债表日后非调整事项。

5、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（）。Ⅰ.标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票Ⅱ.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票Ⅲ.因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事Ⅳ.审议通过股权激励计划草案，需董事会2/3以上的董事同意【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《公司法》第一百四十二条第三款，公司回购本公司股份奖励给本公司职工的，收购的本公司股份不得超过本公司已发行股份总额的5%。而回购本公司股份1000万股股票已超过本公司已发行股份总额的5%（1亿股×5% =500万股）；（Ⅰ项不符合）根据《上市公司股权激励管理办法》第十二条，非经股东大会特别决议批准，任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股票累计不得超过公司股本总额的1%。授予公司总经理的120万股股票已超过了股本总额的1%（1亿股×1%=100万股），应经股东大会特别决议批准；（Ⅱ项不符合）根据《上市公司股权激励管理办法》第二十条，激励对象获授的股票期权不得转让、用于担保或偿还债务；（Ⅲ项不符合）根据《上市公司股权激励管理办法》第二十八条，上市公司董事会下设的薪酬与考核委员会负责拟定股权激励计划草案。薪酬与考核委员会应当建立完善的议事规则，其拟订的股权激励计划草案应当提交董事会审议。即董事会过半数成员同意即可审议通过股权激励计划草案。根据《上市公司股权激励管理办法》第三十七条，股东大会应当对股权激励计划中有关内容进行表决，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。（Ⅳ项不符合）

6、所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合的条件不包括（）。【选择题】

A.上市公司在最近3年连续盈利

B.上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职

C.上市公司最近4个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

D.上市公司应不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易

E.上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50％

正确答案:C

答案解析:选项C正确：上市公司所属企业到境外上市，是指上市公司有控制权的所属企业到境外证券市场公开发行股票并上市的行为。根据《关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知》第二条相关规定，所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合下列条件：（一）上市公司在最近三年连续盈利。（二）上市公司最近三个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市。（三）上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50％。（四）上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30％。（五）上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职。（六）上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%。（七）上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易。（八）上市公司最近三年无重大违法违规行为。

7、下列关于配售的说法正确的是（）。Ⅰ.公募基金、社保基金的配售比例应当不低于其他投资者Ⅱ. 首次公开发行股票后总股本为3亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%Ⅲ.对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例应当相同 Ⅳ.首次公开发行股票后总股本为6亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50%Ⅴ.企业年金基金和保险资金的配售比例可以适当低于其他投资者【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:根据《证券发行与承销管理办法》第九条第一款、第二款的规定，首次公开发行股票后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%;发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%。对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例应当相同。公募基金、社保基金、企业年金基金和保险资金的配售比例应当不低于其他投资者。

8、独立财务顾问应当结合公众公司重大资产重组实施当年和实施完毕后的第一个完整会计年度的年报，自年报披露之日起15日内，对重大资产重组实施的下列事项出具持续督导意见，报送全国股份转让系统，并披露（ ）。I.公司年度财务报告 II.交易资产的交付或者过户情况 III.交易各方当事人承诺的履行情况及未能履行承诺时相关约束措施的执行情况IV.次重大资产重组对公司运营、经营业绩影响的状况V.与已公布的重组方案存在差异的其他事项【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十五条，独立财务顾问应当结合公众公司重大资产重组实施当年和实施完毕后的第 一个完整会计年度的年报，自年报披露之日起15日内，对重大资产重组实施的下列事项出具持续督导意见，报送全国股份转让系统，并披露：（一）交易资产的交付或者过户情况；（二）交易各方当事人承诺的履行情况及未能履行承诺时相关约束措施的执行情况； （三）公司治理结构与运行情况；（四）本次重大资产重组对公司运营、经营业绩影响的状况；（五）盈利预测的实现情况（如有）；（六）与已公布的重组方案存在差异的其他事项。

9、如果NPV>0,意味着所有预期的现金流入的贴现值之和（ ）投资成本，即这种股票价格被（ ），因此购买这种股票（ ）。【选择题】

A.大于；低估；可行

B.大于；高估；不可行

C.大于；高估；可行

D.大于；低估；不可行

正确答案:A

答案解析:如果NPV>0,意味着所有预期的现金流入的贴现值之和大于投资成本，即这种股票价格被低估，因此购买这种股票可行。

10、甲公司2013年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2013年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2013年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。【选择题】

A.100

B.120

C.112

D.132

E.150

正确答案:C

答案解析:选项C正确：交易性金融资产取得时发生的相关交易费用应计入投资收益，购买价款中包括的已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目；处置交易性金融资产时，其价款与初始入账金额差额应确认为投资收益，则应确认的投资收益=960-(860-100×0.16)-4=112（万元）。