2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、IPO老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）。Ⅰ.本次公开发行前24个月担任公司监事，12个月前离职Ⅱ.持股15%的股东Ⅲ.公司控股股东Ⅳ.本次公开发行前36个月至发行时一直担任公司核心技术人员【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《首次公开发行股票时公司股东公开发售股份暂行规定》第十二条 首次公开发行时，拟公开发售股份的公司股东属于下列情形之一的，招股说明书及发行公告应当说明并披露此次股东公开发售股份事项对公司控制权、治理结构及生产经营等产生的影响，提示投资者就上述事项予以关注。（1）公司控股股东；（Ⅲ正确）（2）持股10%以上的股东；（Ⅱ正确）（3）本次公开发行前36个月内担任公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员；（Ⅰ、Ⅳ正确）（4）对发行人经营有重大影响或与发行人有特殊关系的其他股东；（5）上述股东的关联方或一致行动人。

2、（）保证上市公告书的真实性、准确性、完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。【选择题】

A.上市推荐人

B.主承销商

C.发行人董事会

D.上市推荐人和发行人董事会

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第22号——证券公司债券上市公告书》第十三条规定，发行人董事会应保证上市公告书内容真实、准确、完整，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

3、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。Ⅰ.销售商品导致存货减少Ⅱ.递延所得税负债减少Ⅲ.固定资产报废的损失Ⅳ.计入在建工程的无形资产摊销Ⅴ.贴现汇票的利息支出【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：使净利润减少的为调增项目，在资产负债表项目中涉及会计科目贷方的为调增项目。其中计入在建工程或研发出的固定资产折旧、无形资产摊销不予调整（属于投资活动）；调整时不考虑与经营活动有关的财务费用（如票据贴现息、现金折扣等）。Ⅰ项为资产负债项目的贷方，Ⅱ项为资产负债项目借方，Ⅲ项为利润减少，Ⅳ和Ⅴ项为不予调整项。故调增项选Ⅰ、Ⅲ。

4、生产铝合金门窗的A企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不合增值税货款300万元以及安装工程款 200万元，其将全部安装工程转包给B施工队，则（）。I.A企业按200万元安装工程款缴纳营业税 II.A企业按300万元销售额计算增值税销项税 III.A企业按500万元销售额计算增值税销项税 IV.B施工队按200万元安装工程款自行缴纳营业税V.A企业按200万元安装工程款扣缴B施工队的营业税【组合型选择题】

A.I、III

B.II、IV

C.II、V

D.IV、V

正确答案:C

答案解析:建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为营业税的扣缴义务人。

5、创业板暂停上市的情形有（）。【选择题】

A.最近二年连续亏损

B.最近一个会计年度年末净资产为负

C.最近一个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告

D.在法定披露期限届满之日起超一个月内仍未披露年度报告或者半年度报告

E.因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近2年连续亏损

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2014年修订）第13.1.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所可以决定暂停其股票上市：（1）最近3年连续亏损（以最近3年的年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为依据）；（2）因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近3年连续亏损；（3）最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负；（4）因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近1年年末经审计净资产为负；（5）最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告；（6）因本规则12.4条或者12.6条所述情形财务会计报告被中国证监会或者本所责令改正但公司未在规定期限内披露改正后的财务会计报告和审计报告，并在规定期限届满之日起4个月内仍未改正；（7）在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；（8）因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关；（9）因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；（10）因本规则12.11条或者12.12条所述情形，公司股权分布或者股东人数不具备上市条件，公司在本所规定的期限内提交了股权分布或者股东人数问题的解决方案并实施，但公司股票被复牌后的6个月内其股权分布或者股东人数仍不具备上市条件；（11）股本总额发生变化不再具备上市条件，在本所规定期限内仍未达到上市条件的；（12）本所规定的其他情形。

6、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。Ⅰ.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息Ⅱ.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息Ⅲ.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露Ⅳ.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项Ⅲ，重要的非调整事项在附注中披露，不重要的无需披露。

7、非上市公司取得上市公司的控制权，构成反向购买的，上市公司在其个别财务报表中应当按照 （）的规定执行。【选择题】

A.《企业会计准则第2号一一长期股权投资》

B.《企业会计准则第7号一一非货币性资产交换》

C.《企业会计准则第11号一一股份支付》

D.《企业会计准则第20号一一企业合并》

正确答案:A

答案解析:非上市公司取得上市公司的控制权，构成反向购买的，上市公司在其个别财务报表中应当按照长期股权投资准则确定取得资产的入账价值。上市公司的前期比较个别报表应为其自身个别报表。

8、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊5个股东，分别出资40%、15%、15%、15%、15%，甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不购买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定2/3以上股东同意才能转让。则以下说法正确的是（）。Ⅰ.甲可以转让，转让有效Ⅱ.乙和丙有优先购买权Ⅲ.戊有优先购买权Ⅳ.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意即可转让【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《公司法》第七十一条：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。公司章程另有规定的从其规定，本题中乙、丙同意，在同等条件下有优先购买权；（Ⅱ正确）丁不同意且不购买，视为同意；（Ⅰ正确）戊要购买，但出价低于庚，不是在“同等条件下”；（Ⅲ错误）公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。（Ⅳ错误）

9、以下属于我国《证券法》不适用的范围的是（）。【选择题】

A.政府债券的上市交易

B.证券投资基金份额的发行

C.境内股票的发行和交易

D.境内公司债的交易

E.境内存托凭证的发行

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：根据最新《证券法》（2020年修订）第2条，《证券法》的适用范围包括：（1）在中华人民共和国境内，股票、公司债券、存托凭证和国务院依法认定的其他证券的发行和交易；（2）政府债券、证券投资基金份额的上市交易；（3）资产支持证券、资产管理产品发行、交易的管理办法，由国务院依照本法的原则规定。 

10、下列关于甲公司2015年的会计处理中，不正确的有（  ）。Ⅰ.2015年1月1日，甲公司将发行的归类为金融负债的优先股计入应付债券核算Ⅱ.2015年6月30日，甲公司将为可转换公司债券发生的交易费用全额计入负债成份的入帐价值Ⅲ.2015年12月31日，甲公司将其发行的一次还本付息的债券的利息计入应付利息，不影响债券的帐面价值Ⅳ.2015年12月31日，甲公司按摊余成本和实际利率计算确认应付债券的利息费用【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项Ⅱ，交易费用应在负债成份与权益成份之间按照相对公允价值的比例分摊；选项Ⅲ，到期一次还本付息的情况下，应付未付利息应在“应付债券—应计利息”中核算，直接构成应付债券的帐面价值