2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据《财务顾问管理办法》，下列情形构成障碍的有（）。Ⅰ.注册资本为1000万元，实缴注册资本为800万元，净资产为600万元Ⅱ.有证券从业资格的人员30人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员8人，财务顾问主办人5人Ⅲ.一年前开始从事公司并购重组财务顾问业务，最近2年财务顾问业务收入总计为150万元Ⅳ.一名财务顾问主办人最近24个月内因执业行为违反行业规范受到过中国证券业协会的纪律处分Ⅴ.一年前实际控制人发生过变化【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第七条规定，证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备下列条件：（1）已经取得中国证监会核准的证券投资咨询业务资格；（2）实缴注册资本和净资产不低于人民币500万元；（3）具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度；（4）公司财务会计信息真实、准确、完整；（5）控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前1年未发生变化，信誉良好且最近3年无重大违法违规记录；（6）具有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业务收入不低于100万元；（7）有证券从业资格的人员不少于20人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人，财务顾问主办人不少于5人；（8）中国证监会规定的其他条件。Ⅱ项应为，有证券从业资格的人员不少于20人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人，财务顾问主办人不少于5人；Ⅲ项应为，具有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业务收入不低于100万元。

2、甲公司2014年发生与现金流量相关的交易或事项包括：（1）以现金支付管理人员的现金股票增值权500万元，（2）办公楼换取股权交易中，以现金支付补价240万元；（3）销售A产品收到现金5900万元；（4）支付经营租入固定资产租金300万元；（5）支付管理人员报销差旅费2万元；（6）发行权益性证券收到现金5000万元。下列各项关于甲公司2014年现金流量相关的表述中，正确的有（）。Ⅰ.经营活动现金流出802万元Ⅱ.经营活动现金流入5900万元 Ⅲ.筹资活动现金流入10900万元 Ⅳ.投资活动现金流出540万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：经营活动现金流出=500+300+2=802（万元），选项Ⅰ正确；经营活动现金流入为5 900万元，选项Ⅱ正确；筹资活动现金流入为5000万元，选项Ⅲ错误；投资活动现金流出为240万元，选项Ⅳ错误。

3、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解，不正确的是（）。【选择题】

A.重要性的确定可以离开特定环境

B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

C.重要性概念是针对会计报表使用者决策的信息需求而言的

D.对重要性的评估需要运用职业判断

E.重要性概念中的错报包含漏报

正确答案:A

答案解析:选项A理解不正确：重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或经济决策。（1）重要性概念中的错报包含漏报：若一项业务在报表中的错报或漏报足以改变或影响报表使用者的判断，则该项业务就是重要的，否则就是不重要的。 （2）重要性概念必须从会计报表使用者的角度来考察，因为会计报表是为了满足会计报表使用者的信息需求而编制的 。 （3）重要性包括对数量和性质两个方面的考虑：所谓数量方面是指错报的金额大小，性质方面则指错报的性质。一般来说，金额大的错报比金额小的错报重要。但在某些情况下，有些错报从金额上来看并不重要，但从性质上来看则是重要的，如某些舞弊形成的错报。 （4）重要性的判断离不开特定的环境：不同企业面临不同的环境，因而判断重要性的标准也不相同。 （5）对重要性的评估需要运用职业判断：审计重要性实质上是注册会计师所审计的会计报表中存在的差错对会计报表使用者进行决策判断产生影响的最高界限。

4、挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。 Ⅰ.挂牌之日 Ⅱ.挂牌期满6个月 Ⅲ.挂牌期满一年 Ⅳ.挂牌期满两年 Ⅴ.挂牌期满三年【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第二章第八条，挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。

5、当中小企业板上市公司股票连续（）个交易日，每日收盘价均低于每股面值时，深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。【选择题】

A.40

B.30

C.20

D.10

E.5

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《中小企业板股票暂停上市、终止上市特别规定》第三条规定，公司出现下列情形之一的，深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示：（一）最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值；；（二）最近一个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告，或者被出具了无法表示意见的审计报告而且本所认为情形严重的；（三）最近一个会计年度的审计结果显示公司对外担保余额（合并报表范围内的公司除外）超过1亿元且占净资产值的100%以上（主营业务为担保的公司除外）；（四）最近一个会计年度的审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联方提供的资金余额超过2000万元或者占净资产值的50%以上；（五）公司受到本所公开谴责后，在二十四个月内再次受到本所公开谴责；（六）连续二十个交易日，公司股票每日收盘价均低于每股面值；（七）连续一百二十个交易日内，公司股票通过本所交易系统实现的累计成交量低于300万股。