2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司2014年5月1日公开发行优先股，A持有甲公司1000万股优先股，甲公司在章程中规定采取固定股息率支付A公司优先股股息，固定股息率为5%，2015年、2016年均未按照规定支付优先股股息,2017年4月1日，甲公司股大决议2017年不按固定股息率支付股息，公司2018年12月31日支付了2018年的固定股息50万元，但还有2015、2016及2017年累积的100万尚未支付，直至2019年2月1日支付完毕，则以下说法正确的有（）。Ⅰ.2014年8月1日，A公司有权出席股东大会与普通股股东共同表决Ⅱ.2017年4月1日，A公司有权出席股东大会与普通股股东共同表决Ⅲ.2019年1月1日A公司有权出席股东大会与普通股股东共同表决Ⅳ.2019年2月2日A公司有权出席股东大会与普通股股东共同表决【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：请看《国务院关于开展优先股试点的指导意见》：公司应当在公司章程中明确以下事项：（1）优先股股息率是采用固定股息率还是浮动股息率，并相应明确固定股息率水平或浮动股息率计算方法；（2）公司在有可分配税后利润的情况下是否必须分配利润；（3）如果公司因本会计年度可分配利润不足而未向优先股股东足额派发股息，差额部分是否累积到下一会计年度；（4）优先股股东按照约定的股息率分配股息后，是否有权同普通股股东一起参加剩余利润分配；（5）优先股利润分配涉及的其他事项。（6）表决权限制。除以下情况外，优先股股东不出席股东大会会议，所持股份没有表决权：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过百分之十；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。上述事项的决议，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过。2017年4月1日的股东大会显然涉及到修改公司章程中与优先股相关的内容，因此优先股股东是有表决权的。设身处地想一下，A作为优先股股东，公司通知A股东大会要改变优先股股利分配方式，而A作为当事人却没有表决权，实在是不合理。（Ⅱ正确）公司累计三个会计年度或连续两个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权。对于股息可累积到下一会计年度的优先股，表决权恢复直至公司全额支付所欠股息。对于股息不可累积的优先股，表决权恢复直至公司全额支付当年股息。公司章程可规定优先股表决权恢复的其他情形。（Ⅲ正确）

2、A公司应收B公司货款100万元，经磋商，双方同意按80万元结清该笔货款。A公司已经为该笔应收账款计提了10万元坏账准备。在债务重组日，该事项对A公司和B公司的影响分别为（）。【选择题】

A.A公司资本公积减少20万元；B公司资本公积增加20万元

B.A公司营业外支出增加10万元；B公司资本公积增加20万元

C.A公司营业外支出增加20万元；B公司营业外收入增加20万元

D.A公司营业外支出增加10万元；B公司营业外收入增加20万元

E.A公司资本公积减少20万元；B公司营业外收入增加20万元

正确答案:D

答案解析:选项D正确：A公司实际收到的款项80万元小于应收债权账面价值90万元，差额为10万元计入营业外支出；B公司实际支付的款项80万元小于应付债务账面余额100万元，差额为20万元，计入营业外收入。

3、关于增发新股过程中的信息披露，下列说法正确的有（）。Ⅰ.包括《招股意向书》、《网上、网下发行公告》、《网上路演公告》Ⅱ.上海证券交易所和深圳证券交易所均对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定，二者的规定基本一致Ⅲ.深圳证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定Ⅳ.上海证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定Ⅴ.增发新股过程中的信息披露，是指发行人从刊登招股意向书开始到股票上市为止，通过证监会指定报刊向社会公众发布的有关发行、定价及上市情况的各项公告【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：上海证券交易所和深圳证券交易所均对在本所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定，二者的规定基本一致（Ⅱ正确）。增发新股过程中的信息披露，是指发行人从刊登招股意向书开始到股票上市为止，通过中国证监会指定报刊向社会公众发布的有关发行、定价及上市情况的各项公告（Ⅴ正确）。一般包括《招股意向书》、《网上、网下发行公告》、《网上路演公告》、《提示性公告》、《发行结果公告》以及《上市公告书》等（Ⅰ正确）。

4、甲公司从其控股股东处以现金4 200万元收购乙公司60%股权，合并日乙公司可辨认净资产账面价值6 000万元，公允价值8 000万元，合并日甲、乙公司简要财务报表如下，其中甲公司资本公积2 500万均为股本溢价，假定甲乙公司之间未发生内部交易，则甲公司合并日编制的合并资产负债表中资本公积是（）。【选择题】

A.1 240

B.2 500

C.1 900

D.700

E.1 400

正确答案:A

答案解析:同一控制下控股合并，视同合并后报告主体一直存在，需恢复被合并方中归属于母公司的留存收益。本题甲公司合并乙公司时产生借方资本公积600万元（4200-6000*60%），合并后甲公司个别报表中资本公积为2500-600=1900万元在编制合并报表时，第一步是把乙公司的所有者权益全部抵消了，因此此时合并报表中资本公积为甲公司个别报表数1 900万；第二步，要以合并后母公司资本公司-股本溢价为限恢复被合并方中归属于母公司的留存收益。本题中合并后资本公积1900万元均系“资本公积-股本溢价”因此，可恢复的留存收益为（600+500）*60%=660万元，从合并资本公积减少660万元，最后合并报表资本公积金额为1900-660=1240万元。

5、上市公司年度报告中的财务会计报告必须经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告须由该所至少（）名注册会计师签字。【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.4

E.5

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》（2012年修订）第七条规定，公司年度报告中的财务报告应当经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告应当由该所两名注册会计师签字。

6、企业将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，在重分类日该债券的公允价值为50万元，其账面余额为48万元(计提减值准备1万元)。不考虑其他因素，则该企业在重分类日应做的会计处理是（）。【选择题】

A.确认可供出售金融资产50万元

B.确认资本公积2万元

C.确认投资收益2万元

D.确认可供出售金融资产48万元

E.确认资本公积1万元

正确答案:A

答案解析:选项A正确：会计分录为：借：可供出售金融资产               50持有至到期投资减值准备             1贷：持有至到期投资                 48资本公积                           3

7、承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方法有（ ）。 Ⅰ.场内不挂牌分销 Ⅱ.场内挂牌分销 Ⅲ.场外分销 Ⅳ.境外分销【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:记账式国债分销是指在规定的分销期内，国债承销团成员将中标的全部或部分国债债权额度销售给非国债承销团成员的行为。记账式国债采取场内挂牌、场外签订分销合同和试点商业银行柜台销售的方式分销。

8、甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列各项正确的是（）。【选择题】

A.如果甲公司拟协议收购乙公司20%的股份，甲公司未因此次收购成为乙公司的控股股东，甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书

B.如果甲公司拟协议收购乙公司30％的股份，则应当以要约方式进行

C.如果甲公司拟协议收购乙公司30%以上的股份，则超过30%的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购

D.如果甲公司拟协议收购乙公司20%以上的股份，则超过20%的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购

正确答案:C

答案解析:根据《上市公司收购管理办法》第四十七条，收购人拟通过协议方式收购一个上市公司的股份超过30%的，超过30%的部分，应当改以要约方式进行，但符合有关豁免规定情形的，收购人可以向中国证监会申请免除发出要约。收购人在取得中国证监会豁免后，履行其收购协议；未取得中国证监会豁免且拟继续履行其收购协议的，或者不申请豁免的，在履行其收购协议前，应当发出全面要约。

9、A上市公司非公开发行股票的，认购邀请书及其申购报价表应由上市公司盖章并由（）签署。 【选择题】

A.注册会计师

B.保荐代表人

C.财务顾问

D.发行人

E.总经理

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《上市公司非公开发行股票实施细则》第二十四条的相关规定，认购邀请书应当按照公正、透明的原则，事先约定选择发行对象、确定认购价格、分配认购数量等事项的操作规则。认购邀请书及其中购报价表参照本细则附件2的范本制作，发送时由上市公司加盖公章，由保荐代表人签署。

10、公开发行证券的公司应当在每个会计年度上半年结束之日起（ ）个月内编制半年度报告，并在该期限内将报告全文刊登于中国证监会指定的互联网网站，将半年度报告摘要刊登于至少1种中国证监会指定的报纸上。 【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.4

正确答案:B

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号一一半年度报告的内容与格式》(2014年修订）第九条规定。公开发行证券的公司应当在每个会计年度上半年结束之日起2个月内编制半年度报告，并在该期限内将报告全文刊登于中国证监会指定的互联网网站，将半年度报告摘要刊登于至少1种中国证监会指定的报纸上。