2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）。【选择题】

A.0

B.5万元

C.10万元

D.15万元

E.20万元

正确答案:D

答案解析:选项D正确：甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益=130-（140-25）=15（万元）。

2、下列各项中，某一项金融资产划分为持有至到期投资必须具有的特征有（）。Ⅰ.该金融资产到期日固定Ⅱ.该金融资产回收金额固定或可确定Ⅲ.企业有能力将该金融资产持有至到期Ⅳ.企业有明确意图将该金融资产持有至到期【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：将金融资产划分为持有至到期投资时应注意以下特征：（1）到期日固定、回收金额固定或可确定：（Ⅰ、Ⅱ正确）权益工具投资不能划分为持有至到期投资；在符合其他条件情况下，不能仅由于某债务工具投资是浮动利率投资而不将其划分为持有至到期投资。（2）有明确意图持有至到期；（Ⅳ正确）（3）有能力持有至到期。（Ⅲ正确）“有能力持有至到期”是指企业有足够的财务资源，并不受外部因素影响将投资持有至到期。

3、下列项目中，应计入存货成本的有（）。Ⅰ.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费Ⅱ.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用Ⅲ.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用Ⅳ.存货的加工成本Ⅴ.企业采购用于广告营销活动的特定商品【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本；下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：（1）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用；（2）仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用）；（3）不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。产成品的仓储费用不是为达到下一个生产阶段所必需的费用，所以不计入存货成本；（4）企业采购用于广告营销活动的特定商品,不计入存货成本。

4、收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，下列符合要求的有（）。Ⅰ.甲以证券支付收购价款，并提供该证券的发行人最近3年未经审计的财务会计报告Ⅱ.甲以其控股的一家在上海证券交易所上市交易的公司的股份作为支付收购价款，在作出要约收购提示性公告的同时，将用于支付的90%证券交由证券登记结算机构保管Ⅲ.甲以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间仅剩余一个半月Ⅳ.甲以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排Ⅴ.甲以证券支付收购价款，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C符合要求：《上市公司收购管理办法》第三十六条规定，采用证券支付须符合的要求有：（1）应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作；（Ⅴ正确）（2）应当在作出要约收购提示性公告的同时，将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管，但上市公司发行新股的除外；（3）收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于1个月；（Ⅲ正确）（4）收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。（Ⅳ正确）

5、证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务的要求有（）。Ⅰ.财务顾问主办人不少于3人Ⅱ.公司财务会计信息真实、准确、完整Ⅲ.公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录Ⅳ.有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度Ⅴ.具备良好的项目风险评估和内核机制【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第六条规定：证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备的条件有：（1）公司净资本符合中国证监会的规定；（2）具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度；（Ⅳ正确）（3）建立健全尽职调查制度，具备良好的项目风险评估和内核机制；（Ⅴ正确）（4）公司财务会计信息真实、准确、完整；（Ⅱ正确）（5）公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录；（Ⅲ正确）（6）财务顾问主办人不少于5人；（Ⅰ错误）（7）中国证监会规定的其他条件。

6、发行人在持续督导期间出现下列（)情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。I.证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符 II.公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑30%以上 III.实际盈利低于盈利预测达50%以上 IV.关联交易有失公允或者程序违规，涉及金额较大 V.违规为他人提供担保，涉及金额较大【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.II、III、IV

C.I、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:C

答案解析:II项应为，公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上；III项应为，实际盈利低于盈利预测达20%以上。

7、下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（）。【选择题】

A.自创的商誉

B.企业合并产生的商誉

C.内部研究开发项目研究阶段发生的支出

D.以缴纳土地出让金方式取得的土地使用权

正确答案:D

答案解析:自创的商誉、企业合并产生的商誉、以及开发项目研究阶段发生的支出，不符合无形资产的定义，不确认为无形资产。

8、如果以表示期权在t时点的内在价值，x表示期权合约的协定价格，表示该期权标的物在t时点的市场价格，m表示期权合约的交易单位，当x=10000, =10050, m=5时，则每一看跌期权在t时点的内在价值等于（     ）。【选择题】

A.-250

B.0

C.205

D.500

正确答案:B

答案解析:由于，看跌期权的内在价值为0。

9、甲企业计划配股，2009年-2011年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2012年配股，则企业过去三年现金分派的股利至少为（）。【选择题】

A.1380万元

B.960万元

C.4140万元

D.3560万元

E.0

正确答案:A

答案解析:选项A正确：最近三年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的百分之三十，则最少分红=（5000+4300+4500）÷3×30%=1380万元。

10、以下资产中企业计提的资产减值损失，可以转回的有（    ）。Ⅰ.高速公路收费权Ⅱ.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产Ⅲ.可供出售金融资产（股票投资）（或可供出售权益工具）Ⅳ.可供出售金融资产（债券投资）（或可供出售债务工具）【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项Ⅰ，高速公路收费权属于无形资产，适用《资产减值》准则，不能转回。选项Ⅱ，采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产无需计提资产减值准备，不存在转回情形。选项Ⅲ，可供出售权益工具通过资本公积转回；选项Ⅳ，可供出售债务工具通过“资产减值损失”转回。