2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某商场黄金饰品部2010年9月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元，以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000 元。并收取旧首饰折价补偿20元/克。该黄金饰品部当月应缴消费税金额为（）元。【选择题】

A.29059.82

B.29230.77

C.30769.23

D.30940.17

正确答案:B

答案解析:分两步计算：①不含税销售额=（3000×200+ 80000+200×20)/(1 + 17%)=584615. 38（元）；②应缴消费税=581615. 38×5%=29230. 77（元）

2、20×7年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100%的股权，投资当时乙公司可辨认净资产的公允价值为500万元，商誉100万元。20×7年1月1日至20×8年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有可供出售金融资产的公允价值升值25万元。20×9年1月8日，甲公司转让乙公司60%的股权，收取现金480万元存入银行，转让后甲公司对乙公司的持股比例为40%，能够对其施加重大影响。20×9年1月8日，即甲公司丧失对乙公司的控制权日，乙公司剩余40%股权的公允价值为320万元。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10%。假定乙公司未分配现金股利，并不考虑其他因素。经调整后，甲公司在个别财务报表中，剩余股权的账面价值为（）万元。【选择题】

A.150

B.270

C.480

D.320

E.500

正确答案:B

答案解析:选项B正确：甲公司个别财务报表的处理：（1）确认部分股权处置收益借：银行存款                                           4 800000   贷：长期股权投资                                        3 600000(6 000 000×60%)        投资收益                                                 1 200000（2）对剩余股权改按权益法核算借：长期股权投资                                        300 000    贷：盈余公积                                             20 000(500 000×40%×10%)           利润分配                                             180000(500 000×40%×90%)          其他综合收益                                        100 000(250 000×40%)经上述调整后，在个别财务报表中，剩余股权的账面价值为270 (600×40%+30)万元。

3、下列关于企业非经常性损益的说法正确的有（）。Ⅰ.非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的损益Ⅱ.非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分Ⅲ.计入当期损益的政府补助，包括公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助Ⅳ.公司在编报招股说明书、定期报告或发行证券的申报材料时，应对照非经常性损益的定义，综合考虑相关损益同公司正常经营业务的关联程度以及可持续性，结合自身实际情况做出合理判断，并做出充分披露Ⅴ.公司除应披露非经常性损益项目和金额外，还应当对重大非经常性损益项目的内容增加必要的附注说明【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、V

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、V

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（2008年修订），非经常性损益的内容包括二十一项，其中，非流动性资产处置损益包括已计提资产减值准备的冲销部分；计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外。（Ⅲ错误）

4、在上市公告书中，发行人应披露股票首次公开发行后至上市公告书公告前已发生的可能对发行人有较大影响的其他重要事项，主要包括（） Ⅰ.主要投入、产出物供求及价格的重大变化 Ⅱ.发行人住所的变更 Ⅲ.律师事劳所的变动 Ⅳ.重大关联交易事项 Ⅴ.重大诉讼、仲裁案件【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:《上海证券交易所股票上市公告书内容与格式指引 (2013年修订）》，第三十四条规定，发行人应披需招股意向书刊登日至上市公告书刊登前已发生的可能对发行人有较大影响的其他重要事项，主要包括： （一）主要业务发展目标的进展； （二）所处行业或市场的重大变化（包括原材料采购价格和产品销售价格、原材料采购和产品销售方式等发生重大变化）； （三）订立重要合同，可能对发行人的资产、负债、权益和经营成果产生重大影响； （四）重大关联交易事项； （五）重大投资； （六）重大资产（或股权）购买、出售及置换； （七）发行人住所的变更； （八）董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的变化； （九）重大诉讼、仲裁事项； （十）对外担保等或有事项； （十一）财务状况和经营成果的重大变化； （十二）董事会、监事会和股东大会决议及其主要内容； (十三）其他应披露的重大事项。 《深圳证券交易所股票上市公告书内容与格式指引（2013年12月修订）》对此也有类似规定。

5、上市公司的（）在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。Ⅰ.经理人员Ⅱ.财务人员Ⅲ.营销人员Ⅳ.董事会秘书【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《上市公司治理准则》第二十三条规定，上市公司人员应独立于控股股东。上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。

6、下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（）。Ⅰ.土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权应按照无形资产核算Ⅱ.房地产开发企业为开发商品房购入的土地使用权确认为存货Ⅲ.用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产Ⅳ.用于建造厂房的土地使用权摊销金额在厂房建造期间计入在建工程成本Ⅴ.土地使用权在地上建筑物达到预定可使用状态时与地上建筑物一并确认为固定资产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:E

答案解析:选项Ⅰ，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物应分别进行摊销和提取折旧，即土地使用权应按照无形资产核算。选项Ⅱ，对于房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物时，土地使用权作为存货核算，待开发时计入房屋建筑物的成本。选项Ⅲ，用于出租的土地使用权，应将其转为投资性房地产核算。选项Ⅳ，因为土地使用权的经济利益通过建造厂房实现，所以土地使用权的摊销金额可以资本化（计入在建工程成本）。选项Ⅴ，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，并计提摊销。

7、非上市公众公司收购中，关于被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损害被收购公司及其他股东合法权益的，以下说法不正确的是（ ）。【选择题】

A.上述控股股东、实际控制人在转让被收购公司控制权之前，应当主动消除损害

B.未能消除损害的，应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做出安排

C.对不足以消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排，并提交被收购公司股东大会审议通过

D.提交被收购公司股东大会审议的，被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方可以参与表决

正确答案:D

答案解析:根据《非上市公众公司收购管理办法》第七条，被收购公司的控股股东或者实际控制人不得滥用股东权利损害被收购公司或者其他股东的合法权益。被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损害被收购公司及其他股东合法权益的，上述控股股东、实际控制人在转让被收购公司控制权之前，应当主动消除损害，未能消除损害的，应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做出安排，对不足以消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排，并提交被收购公司股东大会审议通过，被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方应当回避表决。

8、网下投资者备案，需满足的基本条件有（）。Ⅰ. 个人投资者应具备五年（含）以上的A股投资经验 Ⅱ.机构投资者应当持续经营时间达到五年（含）以上 Ⅲ. 最近6个月未因重大违法违规行为被相关监管部门给予行政处罚Ⅳ.最近12个月未受到刑事处罚Ⅴ. 具备必要的定价能力  【组合型选择题】

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:根据《首次公开发行股票网下投资者备案管理细则》第四条第二款的规定，网下投资者备案，需满足以下基本条件：①具备一定的股票投资经验。机构投资者应当依法设立、持续经营时间达到两年（含）以上，开展A股投资业务时间达到两年（含）以上；个人投资者应具备五年（含） 以上的A股投资经验。②具有良好的信用记录。最近12个月未受到刑事处罚、未因重大违法违规行为被相关监管部门给予行政处罚、采取监管措施。③具备必要的定价能力。机构投资者应具有相应的研究力量、有效的估值定价模型、科学的定价决策制度和完善的合规风险控制制度。④监管部门和协会要求的其他条件。

9、上市公司应及时披露重大事件的时点有（）。Ⅰ.董事会就相关重大事件形成决议时Ⅱ.监事会就相关重大事件形成决议时Ⅲ.董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时Ⅳ.有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时Ⅴ.相关重大事件已经泄露或者市场出现传闻时【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《上市公司信息披露管理办法》第三十一条：上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：（1）董事会或者监事会就该重大事件形成决议时；（Ⅰ、Ⅱ正确）（2）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时；（Ⅳ正确）（3）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。（Ⅲ正确）在前款规定的时点之前出现下列情形之一的，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：（1）该重大事件难以保密；（2）该重大事件已经泄露或者市场出现传闻；（Ⅴ正确）（3）公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。

10、母公司在编制合并现金流量表时，下列各项中，会引起筹资活动产生的现金流量发生增减变动的是（    ）。【选择题】

A.子公司向其少数股东支付现金股利或利润

B.子公司购买少数股东的固定资产支付的现金

C.子公司向少数股东出售无形资产收到的现金

D.子公司购买少数股东发行的债券支付的现金

E.子公司修建厂房这一固定资产的投资

正确答案:A

答案解析:本题要求选出会引起筹资活动产生的现金流量发生增减变动的事项。选项A为 筹资活动事项，选项    B、C、D、E均为投资活动事项，故答案为A。