2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、发行人发行新股的，在取得中国证监会的核准批文后因发生重大事项或重大变化而不再符合发行条件的，(）应督促发行人主动交回已取得的核准批文。【选择题】

A.主承销商

B.财务顾问

C.注册会计师

D.投资总顾问

E.中国证监会

正确答案:A

答案解析:保荐机构的持续尽职调查责任中，发行人取得核准批文后因发生重大事项或重大变化而不再符合发行条件的，保荐机构（主承销商）应督促发行人主动交回已取得的核准批文。

2、下列有关短期融资券的表述，正确的有（ ）。 Ⅰ.短期融资券采用实名记账方式，在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算 Ⅱ.短期融资券对银行间债券市场的机构投资人发行，只在银行间债券市场交易 Ⅲ.主承销商应当在每期短期融资券发行工作结束后十个工作日内，将短期融资券的发行情况书面报告中国证监会 Ⅳ.短期融资券应当由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售 Ⅴ.同业拆借中心为短期融资券在银行间债券市场的交易提供服务【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:根据《银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》规定，短期融资券在债权、债务登记日的次1工作日，即可以在全国银行间债券市场机构投资人之间流通转让。短期融资券在国债登记结算公司登记、托管、结算。同业拆借中心为短期融资券在银行间债券市场的交易提供服务。企业发行短期融资券应由已在中国人民银行备案的金融机构承销。企业可自主选择主承销商。需要组织承销团的，由主承销商组织承销团。Ⅲ项，短期融资券的发行情况应向中国银行间交易商协会报告。

3、股份有限公司在将税后利润向股东按持有比例分配之前，应先提取（）。Ⅰ.任意公积金Ⅱ.职工福利费Ⅲ.法定公积金Ⅳ.保障基金Ⅴ.职工工资【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，可以提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金、法定公积金后所余利润，股份有限公司可经股东大会同意，按照股东持有的股份比例分配。《公司法》第一百六十六条规定： 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金（Ⅲ正确）。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金（Ⅰ正确）。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

4、上市公司年度报告中的财务会计报告必须经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告须由该所至少（）名注册会计师签字。【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.4

E.5

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》（2012年修订）第七条规定，公司年度报告中的财务报告应当经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告应当由该所两名注册会计师签字。

5、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。Ⅰ.查询被调查单位或个人的资金帐户、证券帐户、银行帐户Ⅱ.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人或者其授权的其他负责人批准，可以限制被调查的当事人的证券买卖Ⅲ.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助Ⅳ.对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据最新《证券法》（2019年修订）第170条，国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施： （1）对证券发行人、证券公司、证券服务机构、证券交易场所、证券登记结算机构进行现场检查； （2）进入涉嫌违法行为发生场所调查取证； （3）询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明；或者要求其按照指定的方式报送与被调查事件有关的文件和资料； （4）查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等文件和资料； （5）查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料；对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存、扣押；（Ⅳ正确）（6）查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户、银行账户以及其他具有支付、托管、结算等功能的账户信息，可以对有关文件和资料进行复制；对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，经国务院证券监督管理机构主要负责人或者其授权的其他负责人批准，可以冻结或者查封，期限为六个月；因特殊原因需要延长的，每次延长期限不得超过三个月，冻结、查封期限最长不得超过二年； （Ⅰ正确、Ⅲ错误）（7）在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人或者其授权的其他负责人批准，可以限制被调查的当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过三个月；案情复杂的，可以延长三个月； （Ⅱ正确）（8）通知出境入境管理机关依法阻止涉嫌违法人员、涉嫌违法单位的主管人员和其他直接责任人员出境。 

6、分析公司产品竞争能力，需要分析的内容有（     ）。Ⅰ.成本优势 Ⅱ.技术优势 Ⅲ.质量优势 Ⅳ.战略优势 Ⅴ.营销优势【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:分析公司产品竞争能力，需要分析的内容：成本优势 、技术优势 、质量优势 

7、 以下关于首发路演推介说法正确的有（）。【选择题】

A. 承销商的路演推介应当和发行人的一起进行

B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演

C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介

D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告。

E.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以提供推荐他人撰写的投资价值研究报告。

正确答案:C

答案解析:选项C正确：承销商的证券分析师的路演推介应当与发行人的路演推介分别进行（A错误）；第七条承销商可以和发行人采用现场、电话、互联网等合法合规的方式进行路演推介（B错误）；承销商的证券分析师可以向网下投资者推介其撰写的投资价值研究报告。投资价值研究报告只能由承销商的分析师撰写，或者因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母公司或子公司撰写投资价值研究报告（D错误）；在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师不得提供推荐他人撰写的投资价值研究报告（E错误）。

8、下列关于投资性房地产说法正确的是（）。Ⅰ.采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明，当企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的，应当对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并且假设无残值Ⅱ.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，即使有证据表明，企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，该企业仍应对该投资性房地产采用成本模式进行后续计量Ⅲ.处置投资性房地产应计入其他业务收入Ⅳ.处置投资性房地产应按照取得价款与投资性房地产账面价值之间差额确认营业外收支【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:关于投资性房地产的后续计量模式选择依据规定如下：1、一般情况下，企业应当采用成本模式进行后续计量2、有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。该确凿证据是指同时满足以下两个条件方可采用公允价值模式计量投资性房地产（1）投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；（2）企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息、从而对投资性房地产的公允价值做出科学合理的估计。3、同一企业只能采取一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种模式进行后续计量。（原则上，如何理解见下）（1）企业已经采用公允价值模式进行计量的，又取得投资性房地产，但无法确定公允价值的，应采用成本模式计量；其中：①该又取得的投资性房地产先以成本模式计量，满足一定条件后再以公允价值模式计量采用公允价值模式进行后续计量的企业，对于在建投资性房地产（包括企业首次取得的在建投资性房地产），如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续取得的，应当以成本计量该在建投资性房地产，其公允价值能够可靠计量时或其完工后（两者孰早），再以公允价值计量。②该又取得的投资性房地产一直成本模式计量，直至处置在极少数情况下，采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明，当企业首次取得某项非在建投资性房地产（或某项现有房地产在改变用途后首次成为投资性房地产）时，该投资性房地产公允价值不能持续可靠取得的，应当对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并假设无残值。（2）企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的，不管后续取得的投资性房地产能不能确定公允价值，都应当以成本模式计量。Ⅲ项，投资性房地产准则规定：企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。处置采用成本模式计量的投资性房地产时，应当按实际收到的金额记入“其他业务收入”科目。按投资性房地产的账面价值记入“其他业务成本”科目；处置采用公允价值模式计量的投资性房地产时，还要将投资性房地产累计公允价值变动转入其他业务收入，若存在原转换日计入资本公积的金额，也一并转入。上述处理没有区分投资性房地产出售、转让或者报废、毁损等具体情形。对处置损益笼统地进行核算，存在不妥。Ⅳ项，实际收到的金额与该投资性房地产账面价值之间的差额，应通过其他业务收入和其他业务成本的差额反映。选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ均符合规定，选择A。 

9、证券交易所对上市公司股票交易实行其他特别处理的情形不包括（）。【选择题】

A.公司主要银行账号被冻结

B.公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议

C.公司向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重的

D.公司生产经营活动受到严重影响且预计在1个月以内不能恢复正常

E.公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月以内不能恢复正常

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第13.3.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所有权对其股票交易实行其他风险警示：（一）公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月以内不能恢复正常；（二）公司主要银行账号被冻结；（三）公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议；（四）公司向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重的；（五）本所认定的其他情形。

10、编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法分为（）I.直接法II.间接法III.工作底稿法IV.T型账户法V.分析填列法【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.II、IV

D.I、V

正确答案:A

答案解析:编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法分为两种：直接法和间接法。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量；在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。