2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于独立财务顾问在上市公司重大资产重组中应出具相关意见的表述，符合相关规定的有（）。 I.上市公司重大资产重组的首次董事会决议经表决通过后，拟公告重大资产重组预案的，独立财务顾问应当出具重组预案核查意见 II.上市公司完成相关审计、评估、盈利预测审核后再次召开董事会，拟公告重大资产重组报告书的，独立财务顾问应当出具独立财务顾问报告 III.独立财务顾问应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题出具回复意见，回复意见应当由独立财务顾问的法定代表人或者其授权代表人、部门负责 人、内核负责人、独立财务顾问主办人和项目协办人签名，并加盖单位公章IV.上市公司重大资产重组方案获得核准的，独立财务顾问应在重组方案实施完毕后3个工作日内，向中国证监会报送重组业务总结报告 V.独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第1个会计年度的年报，自年报披露之日起15日内，出具持续督导意见【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.III、IV、V

D.I、II、V

正确答案:D

答案解析:III IV项，根据《关于进一步做好上市公司重大资产重组信息披露监管工作的通知》（上市部函【2008】076号）: 独立财务顾问应当建立健全内部报告制度，独立财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向部门负责人、内核机构负责人等相关负责人报告，并对中国证监会提出的问题进行充分的研究、论证，审慎回复。回复意见应当由独立财务顾问的法定代表人或者其授权代表人、独立财务顾问主办人和项目协办人签名，并加盖单位公章。 上市公司重大资产重组方案获得核准的，独立财务顾问应在重组方案实施完毕后15个工作日内，向中国证监会报送重组业务总结报告。总结报告至少应包括本次重组的交易背景、交易进程、交易方案主要内容、存在的主要问题以及相应解决措施、方案实施效果等。I II V三项参见《上市公司重大资产重组管理办法》和《关于进一步做好上市公司重大资产重组信息披露监管工作的通知》（上市部函【2008】076 号）相关规定。

2、A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股购500万和800万购买了B和C公司的80%的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司09年的个别报表中净利润分别为6000、1800万和2300万元，合并前的净利润分别为3000万、900万和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为（）。Ⅰ.扣除非经常性损益前的每股收益为2.13元Ⅱ.扣除非经常性损益后的每股收益为2.08元Ⅲ.扣除非经常性损益前的每股收益为2.28元Ⅳ.扣除非经常性损益后的每股收益为1.95元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）第八条的规定计算如下：扣非前基本每股收益=（6000+1800×0.8+1100×0.8）/(3000+500+800/2)=2.13扣非后基本每股收益=（6000+900×0.8+1100×0.8）/（3000+1300/2)=2.08

3、 以下关于首发路演推介说法正确的有（）。【选择题】

A. 承销商的路演推介应当和发行人的一起进行

B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演

C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介

D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告。

E.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以提供推荐他人撰写的投资价值研究报告。

正确答案:C

答案解析:选项C正确：承销商的证券分析师的路演推介应当与发行人的路演推介分别进行（A错误）；第七条承销商可以和发行人采用现场、电话、互联网等合法合规的方式进行路演推介（B错误）；承销商的证券分析师可以向网下投资者推介其撰写的投资价值研究报告。投资价值研究报告只能由承销商的分析师撰写，或者因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母公司或子公司撰写投资价值研究报告（D错误）；在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师不得提供推荐他人撰写的投资价值研究报告（E错误）。

4、上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过（）的，收购人可免于聘请财务顾问。【选择题】

A.5%

B.10%

C.25%

D.30%

E.50%

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第二十四条第一项规定，涉及上市公司收购的，担任收购人的财务顾问，应当关注收购人的收购目的、实力、收购人与其控股股东和实际控制人的控制关系结构、管理经验、资信情况、诚信记录、资金来源、履约能力、后续计划、对上市公司未来发展的影响、收购人的承诺及是否具备履行相关承诺的能力等事项；因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过30%的，收购人可免于聘请财务顾问。

5、甲公司发生的下列非关联交换中，属于非货币性资产交换的有（   ）。Ⅰ.以公允价值为260万元的固定资产换入乙公司账面价值为320万元的无形资产，并支付补价80万元Ⅱ.以账面价值为280万元的固定资产换入丙公司公允价值为200万元的一项专利权，并支付补价30万元Ⅲ.以公允价值为320万元的长期股权投资换入丁公司账面价值为460万元的短期股票投资，并收到补价140万元Ⅳ.以账面价值为420万元、准备持有至到期的债券投资换入戊公司公允价值为390万元的一台设备，并收到补价30万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项Ⅰ：80÷（80＋260）×100%＝23．53%选项Ⅱ：30÷200×100%＝15%选项Ⅲ：140÷320＝43．75%>25%，所以判断为货币性资产交换；选项Ⅳ，持有到期的债券投资为货币性资产，所以判断为货币性资产交换。

6、特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让，但在某些情形下，特定对象36个月内不得转让，属于此情形的有 （    ）。I.特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人 II.特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权 III.特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月 IV.特定对象为上市公司的高级管理人员 V.特定对象为中国证券业协会成员【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、II、V

D.II、III、V

正确答案:A

答案解析:参见《上市公司重大资产重组管理办法》第四十六条规定。特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12 个月内不得转让；属于下列情形之一的，36 个月内不得转让：（一）特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；（二）特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；（三）特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12 个月。

7、乙公司2008年1月1日购买三年期债券并准备持有至到期，2008年4月1日，公司因临时资金紧张，出售60%，取得价款720万元。假定4月1日该债券出售前账面余额（成本）为1000万元，不考虑其他因素的影响，则以下说法正确的是（）Ⅰ.乙公司2008年4月1日应确认投资收益200万Ⅱ.乙公司2008年4月1日应确认投资收益120万Ⅲ.乙公司2008年4月1日应确认资本公积200万Ⅳ.乙公司2008年4月1日应确认其他综合收益80万Ⅴ.可供出售金融资产入账价值为400万【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，企业因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。　　因此，乙公司2008年4月1日出售并重分类持有至到期投资的账务处理为　　借：银行存款7200000　　　贷：持有至到期投资——成本6000000　　　投资收益1200000　　借：可供出售金融资产4800000　　　贷：持有至到期投资——成本4000000　　　其他综合收益(原为“资本公积——其他资本公积”)800000　　假定2008年4月20日，乙公司将剩余该债券全部出售，收取价款580万元，则乙公司的相关账务处理如下：　　借：银行存款5800000　　　贷：可供出售金融资产4800000　　　投资收益1000000　　借：其他综合收益(原为“资本公积——其他资本公积”)800000　　　贷：投资收益800000

8、在股东大会决议公告前，召集股东持股比例不得低于（）。【选择题】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

E.30%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《上市公司股东大会规则》第十条规定，监事会或股东决定自行召集股东大会的，应当书面通知董事会，同时向公司所在地中国证监会派出机构和证券交易所备案。 在股东大会决议公告前，召集普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）持股比例不得低于10%。 监事会和召集股东应在发出股东大会通知及发布股东大会决议公告时，向公司所在地中国证监会派出机构和证券交易所提交有关证明材料。

9、信息披露义务人未按照规定披露信息，或者公告的证券发行文件、定期报告、临时报告及其他信息披露资料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，以下说法正确的是（）。Ⅰ.信息披露义务人应当承担赔偿责任Ⅱ.发行人的控股股东应当承担赔偿责任Ⅲ.发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司及其直接责任人员，应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。Ⅳ.信息披露义务人应当承担连带责任，但是能够证明自己没有过错的除外【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据最新《证券法》（2020年修订）第85条：信息披露义务人未按照规定披露信息，或者公告的证券发行文件、定期报告、临时报告及其他信息披露资料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，信息披露义务人应当承担赔偿责任；（Ⅰ正确）发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司及其直接责任人员，应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。 （Ⅲ正确）

10、下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是（）。【选择题】

A.转让无形资产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额

B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用

C.银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额

D.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额

正确答案:B

答案解析:A项以收入全额为营业额，C项要区分一般贷款和外汇转贷的不同营业额确认规定；D项要减除付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。