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2019年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据资源税规定,纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,可以( )为课税数量。【多选题】
A.应税产品的实际产量
B.当期计划产量
C.上年同期产量
D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量
正确答案:A、D
答案解析:资源税规定,纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的实际产量或主管税务机关确定的折算比,换算成的数量为课税数量。
2、对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.增值税实行简易征收办法
B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人
正确答案:A、C
答案解析:增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票,但是可以申请税务机关代开增值税专用发票,所以B选项错误;小规模纳税人符合规定的,可以定为一般纳税人,所以D选项错误。
3、王先生为境内某上市公司雇员,每月工资收入5600元。2011年该公司开始实施雇员持股激励,实行股票期权计划。(5)计算王先生2012年全年取得工资及年终奖应缴纳的个人所得税。【综合题(主观)】
答案解析:(1)王先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[(6-2.5)×50000/6×25%-1005]×6=37720(元)(5)年终奖适用税率的确定:30000/12=2500(元),适用税率为10%,速算扣除数105元王先生2012年全年取得工资及年终奖应缴纳的个人所得税=[(5600-3500)×10%-105]×12+30000×10%-105=4155(元)。
4、下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有( )。【多选题】
A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物,以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C.还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额
正确答案:B、C、D
答案解析:以物易物方式销售货物,双方是既买又卖的业务,分别按购销业务处理;以旧换新业务中,只有金银首饰以旧换新,按实际收取的不含增值税的价款计税,其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税,不得扣减旧货物的收购价格。
5、【综合题(主观)】
答案解析:(9)本月应纳增值税=销项税额-进项税额=747.22-112.14=635.08(万元)(1.5分)
6、该企业当期可抵扣的增值税进项税额;【综合题(主观)】
答案解析:该企业当期可抵扣的增值税进项税额=34000×50%+17000+45200÷(1+13%)×13%-45200×5%÷(1+13%)×13%+3000 =41940(元)
购入货物用于非增值税应税项目的不可抵扣进项税额;用于赠送的视同销售计算销项税额,可以抵扣进项税额;与销售额相关的返还收入应冲减增值税的进项税额。
7、甲企业为一般生产企业,甲企业的下列行为中,需要缴纳土地增值税的是( )。【单选题】
A.甲企业向某银行借款100万元,以其自有的厂房作为抵押,且尚在抵押期间
B.甲企业在改制重组时将自有的一幢办公楼投资给某商业企业
C.甲企业出地,某商业企业出资金,双方合作建造办公楼,建成后双方自己使用
D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
正确答案:D
答案解析:选项A:对房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税;选项B:单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税;选项C:对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税。
8、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。【多选题】
A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
正确答案:A、D
答案解析:纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税;纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税。
9、在进行税则归类时,进口地海关无法解决的税则归类问题,应报()明确。【单选题】
A.当地外贸部门
B.海关总署
C.国务院
D.财政部
正确答案:B
答案解析:按照税则归类规则,进口地海关无法解决的税则归类问题,应报海关总署明确。
10、下列关于税收内涵的说法中正确的有()【多选题】
A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种权利义务关系
B.国家征税的依据是政治权力,它有别于按生产要素进行的分配
C.国家课征税款的目的是满足社会公共需要
D.税法具有授权性法规和分类性法规的特点
正确答案:B、C
答案解析:税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种分配关系,选项A错误;税法具有义务性法规和综合性法规的特点,选项D错误。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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