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2019年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于纳税征管的陈述,正确的有()。【多选题】
A.进口货物,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的,为开具发票的当天
C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间一律为货物发出的当天
正确答案:A、B、C
答案解析:采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
2、下列各项暂行条例中,属于由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有( )。【多选题】
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国印花税暂行条例》
C.《中华人民共和国资源税暂行条例》
D.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
正确答案:A、C、D
答案解析:《中华人民共和国印花税暂行条例》是由国务院直接颁布的条例,属于税收法规,不属于国务院经授权制定的条例。
3、下列项目中计征个人所得税时,需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有( )。【多选题】
A.稿费3500元
B.在有奖销售中一次性获奖2000元
C.提供咨询服务一次取得收入3000元
D.转让房屋收入100000元
正确答案:A、C
答案解析:B选项不得减除费用;D选项减除财产原值和合理费用。
4、最低计税价格由国家税务总局依据全国市场的平均销售价格制定,下列关于应税车辆最低计税价格的表述不正确的是( )。【单选题】
A.免税、减税条件消失的车辆,其最低计税价格为同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷规定使用年限)]×100%
B.已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆,其底盘和发动机发生更换,其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的80%计算
C.已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆,其底盘和发动机同时发生更换,其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算
D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格,为同类型新车最低计税价格
正确答案:B
答案解析:已缴纳并办理了登记注册手续的车辆,其底盘和发动机发生更换,其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。
5、对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经( )审验和批准。【单选题】
A.主管税务机关
B.主管部门
C.主管财政机关
D.投资者
正确答案:A
答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。
6、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2012年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税( )万元。【单选题】
A.32.5
B.45
C.20
D.0
正确答案:C
答案解析:烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位,那么烟草批发企业,要再缴纳一道5%的从价税。应缴纳的消费税=400×5%=20(万元)
7、消费税的纳税义务人包括( )。【多选题】
A.个体经营者
B.外商投资企业
C.行政单位
D.军事单位
正确答案:A、B、C、D
答案解析:上述四个选项均属于消费税纳税义务人。
8、2013年该企业应缴纳的印花税。【综合题(主观)】
答案解析:应缴纳的印花税=100000×0.3‰+24×3×10000×1‰+5×2+200×10000×0.5‰+30×10000×0.5‰+2×10000×0.5‰+0.2×10000×1‰ =1922(元)。
9、(1)计算免税进口设备应补缴的关税税额;【计算题】
答案解析:(1)免税进口一台设备在监管期内转售的应补缴关税=50×(1-18÷36)×10%=2.5(万元)
10、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,其征收消费税的计税依据是( )。【单选题】
A.同类新金银首饰的销售价格
B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取的不含增值税的全部价款
D.同期新金银首饰的含税销售价格
正确答案:C
答案解析:纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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