2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、有权制定税收部门规章的税务主管机关包括（ ）。【多选题】

A.国务院

B.财政部

C.国家税务总局

D.海关总署

正确答案:B、C、D

答案解析:有权制定税收部门规章的税务主管机关是财政部、国家税务总局、国务院税务主管部门及海关总署。

2、个人所得税中“工资、薪金”采用的是（　　）【单选题】

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

正确答案:B

答案解析:个人所得税中对于工资薪金采用的是超额累进税率。

3、计算该企业本月应缴纳的消费税税额（不含代收代缴部分）。【综合题（主观）】

答案解析:红木工艺筷子非一次性木筷，不属于消费税征收范围。
应缴纳的消费税税额（不含代收代缴部分）=0

4、下列各项中，不属于资源税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.开采原煤的国有企业

B.进口铁矿石的私营企业

C.开采石灰石的个体经营者

D.开采天然气原油的外商投资企业

正确答案:B

答案解析:资源税是对在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。包括私营企业和个体经营者；进口的矿产品不缴资源税，选项B不是资源税的纳税人。

5、下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。【单选题】

A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收

B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税

C.土地使用税中的“县城”，是指县人民政府所在地

D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税

正确答案:D

答案解析:土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。

6、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。【单选题】

A.288元

B.576元

C.840元

D.864元

正确答案:A

答案解析:根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=1200×6（个月）×4%=288（元）

7、某生产企业共有在册职工120人，资产3500万元。2011年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元；（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备普通发票上注明价款81.9万元，预计使用10年；（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（10）年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。【综合题（主观）】

答案解析:（10）2011年该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税＝169.46＋5境外补税－81.19×10%投资抵税－150已预缴＝16.27（万元）（2分）

8、该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。【综合题（主观）】

答案解析:该食品厂当期应期纳增值税税额
当期应纳税额=21195.72-2128.18=19067.54(元)。

9、纳税人办理纳税申报时，应提交的证件、资料有（ ）。【多选题】

A.财务会计报表及其说明材料

B.税控装置的电子报税资料

C.与纳税有关的合同、协议及凭证

D.营业执照

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D属于办理税务登记时应提交的材料。

10、下列选项中，属于房产税征税范围的有（）。【多选题】

A.工业企业的厂房

B.商业企业的仓库

C.工业企业的厂区围墙

D.股份公司的露天游泳池

正确答案:A、B

答案解析:独立的围墙和露天游泳池不具备房产的特征，不属于房产税的征税范围。