2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是()。【单选题】

A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额

B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额

D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额

正确答案:A

答案解析:保险公司办理初保业务，应该是以收取的全部保费为营业额。

2、下列法律、法规中不得设定税务行政处罚的是()。【单选题】

A.全国人大制定的税收法律

B.国务院制定的税收行政法规

C.全国人大的授权立法

D.地方政府制定的税收地方规章

正确答案:D

答案解析:地方性法规、规章不得设定税务行政处罚。

3、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制()，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。【单选题】

A.利润表

B.应税所得表

C.资产负债表

D.留存利润表

正确答案:B

答案解析:注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应该按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

4、按税法规定，下列货物享受出口免税又退税政策的是（ ）。【单选题】

A.来料加工复出口的货物

B.国家计划外出口的原油

C.出口的牛黄

D.生产企业的一般纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

正确答案:D

答案解析:选项A适用免税不退税的政策；选项BC适用的是不免税也不退税的政策。

5、某动漫企业为增值税一般纳税人，2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。【单选题】

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

正确答案:D

答案解析:增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额＝68000×17%－1346－200×7%＝10200（元），实际税负＝10200÷68000＝15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额＝68000×3%＝2040（元）

6、这里的地价款是指()。【多选题】

A.以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款

C.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金

D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四种情况是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。

7、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于()。【单选题】

A.简单型税制

B.复合型税制

C.直接型税制

D.间接型税制

正确答案:B

答案解析:税收制度按照构成方法和形式分类,可分为税种单一、结构简单的简单型税制和由多个税种构成的复合型税制,我国税收制度属于复合型税制。

8、运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的()估定完税价格。【多选题】

A.境外加工费

B.境外料件费

C.复运进境的运输费

D.复运进境的保险费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

9、下列项目属于免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.一般纳税人提供管道运输服务

D.一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

10、下列业务中，应当缴纳增值税的有（）。【多选题】

A.蔬菜批零商店销售的蔬菜罐头

B.饲料厂销售的豆粕

C.化肥零售企业销售的有机肥产品

D.农民销售自产的粮食

正确答案:A、B

答案解析:选项CD属于免征增值税的项目。