2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人销售应税消费品时，取得的下列各项收入应当计入（从价计征）销售额征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.向购买方收取的延期付款利息

B.向购买方收取的包装物租金

C.单独核算并随同应税消费品销售的包装物价款

D.向购买方收取的违约金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:价外向购买方收取的延期付款利息、包装物租金、违约金等价外费用均应当并入销售额征收消费税；从价定率办法计征消费税的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

2、本题目主要考核印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税和企业所得税的计算。（5）2012年该运输公司应缴纳企业所得税。【综合题（主观）】

答案解析:（1） 2012年实收资本增加应纳印花税=100×0.5‰=0.05（万元）6万元，可以按发生额6万元全额在税前扣除。可扣除的三项经费合计=6+42+6=54（万元）③职工商业保险费4万元，不得在税前扣除。④年初生产设备的大修理支出30万元，本年税前扣除10万元。⑤应纳税所得额=3800+120+80-1500-130-300-54-15-10-20=1971（万元）⑥应纳所得税税额=1971×25%=492.75（万元）。若条件发生如下变化：（1）业务（1）中增加一个已知条件，股票溢价300万元，对应纳印花税和企业所得税有何影响？（2）将业务（3）中的一栋仓库出租给某商场存放货物，改为为商场保管货物，保管期限1年，从7月1日起每月取得保管费收入1.5万元，对企业房产税、营业税有何影响？条件变化后的答案：（1）股票溢价300万元计入资本公积，使得企业本年资本公积增加了300万元，应纳印花税增加了1500元（300×10000×0.5‰），增加的印花税可以在企业所得税前扣除，因此扣除项目将增加1500元，从而减少应纳税所得额和应纳企业所得税额。（2）将一栋仓库出租给某商场存放货物，改为为商场保管货物，房产税从原来的从租计征改为从价计征。出租仓库2012年全年应纳房产税=200×（1-20%）×1.2%×6÷12+1.5×6×12%=2.04（万元）改为保管应纳房产税=200×（1-20%）×1.2%=1.92（万元）因此，出租仓库收取租金比以保管方式提供保管服务房产税多交0.12万元（2.04-1.92）。只要收取的租金与收取的保管费数额相同，对营业税没有影响，均按照服务业的税率5%计算缴纳营业税。

3、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。【单选题】

A.10

B.12

C.5

D.79

正确答案:C

答案解析:该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－50＝5（万元）

4、甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为（　）。【单选题】

A.42.5万元

B.40万元

C.30万元

D.12.5万元

正确答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的应纳税所得额=100×70％＝70（万元），应纳所得税额＝（150－30－70）×25％＝12.5（万元）。

5、计算范某取得不竞争款项应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

答案解析:计算范某取得不竞争款项应缴纳的个人所得税:38000×20% =7600(元)

6、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人及扣缴义务人

B.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人，并不针对扣缴义务人。

7、(3)计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。【计算题】

答案解析:(3)进口环节小轿车应缴纳增值税：应缴纳增值税=(460.38+276.23+72.85)×17%=137.61(万元)或：809.46×17%=137.61(万元)

8、下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。【多选题】

A.融资租赁合同

B.家庭财产两全保险合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

正确答案:A、B、D

答案解析:应征印花税的购销合同包括发电厂与电网之间、电网与电网之间（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同。但是，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

9、下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有( )。【多选题】

A.合法性审查原则

B.由税务机关负责赔偿原则

C.不适用调解原则

D.纳税人负举证责任原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税务行政诉讼的原则包括：(1)人民法院特定主管原则；(2)合法性审查原则；(3)不适用调解原则；(4)起诉不停止执行原则; (5)税务机关负举证责任原则；(6)由税务机关负责赔偿的原则。税务行政诉讼的原则要注意其特有的原则。

10、下列各项中，属于税务行政主体的是（ ）。【单选题】

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.其他有关单位

正确答案:A

答案解析:纳税人、扣缴义务人和其他有关单位是税务行政管理的相对人。