2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列行为中，需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加的有（）。【多选题】

A.政府机关出租房屋行为

B.企业购买房屋行为

C.油田开采天然原油并销售的行为

D.企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为

正确答案:A、C

答案解析:选项B：企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税和消费税，所以不需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；选项D：企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税，同时也免征城建税、教育费附加和地方教育附加。

2、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。【单选题】

A.收购地

B.开采地　　

C.生产地

D.销售地

正确答案:A

答案解析:一般情况下，资源税的扣缴义务人应按收购地主管税务机关缴纳资源税。

3、下列各项中，属于税收行政法规的是（ ）。【单选题】

A.《企业所得税法实施条例》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《税务代理试行办法》

D.《企业所得税法》

正确答案:A

答案解析:选项BC属于税收部门规章；选项D属于税收法律。

4、下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有（）。【多选题】

A.通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款

B.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C.通过祖传收藏的，为该拍卖品的评估值

D.通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

正确答案:A、B、D

答案解析:个人拍卖财产的财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格（以合法有效凭证为准）。具体为：通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费；通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。

5、按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，不属于营业税免税范围的有()。【多选题】

A.非营利医疗机构的非医疗服务收入

B.军队空余房产出租收入

C.电影发行单位向放映单位收取的发行收入

D.自建住房销售给本单位职工取得的收入

正确答案:A、C、D

答案解析:非营利医疗机构的医疗服务收入免税，非医疗服务收入要缴税;自建住房销售给本单位职工取得的收入，按照销售不动产征收营业税。电影发行属于营改增，缴纳增值税

6、下列属于税收程序法的是（　　）。【单选题】

A.个人所得税法

B.企业所得税法

C.增值税暂行条例

D.税收征管法

正确答案:D

答案解析: ABC属于税收实体法。

7、企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是()。【单选题】

A.企业取得2011年发行的地方政府债券利息

B.企业购买的国债到期取得的国债利息

C.企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

D.企业持有2011年发行的中国铁路建设债券取得的利息

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C均为免征所得税的利息。对企业持有2011-2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

8、某非公司制企业经批准整体改建为股份有限公司，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%，且改制后公司承继原企业权利、义务，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该股份有限公司上述业务应缴纳契税（ ）万元。（契税税率3%）【单选题】

A.0

B.6

C.18

D.24

正确答案:A

答案解析:非公司制企业整体改建为股份有限公司，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%，且改制后公司承续原企业权利、义务，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；企业依法实施破产后，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。

9、下列属于我国税务行政处罚的种类有（ ）。【多选题】

A.罚款

B.判处有期徒刑

C.停止出口退税权

D.罚金

正确答案:A、C

答案解析:B选项和D选项均为刑事处罚范畴而非行政处罚范畴。

10、下列合同中，属于印花税征税范围的是( )。【单选题】

A.供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.法律咨询合同

正确答案:B

答案解析:选项A：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项C：应征印花税的财产保险合同包括企业财产保险、机动车辆保险、货物运输保险、家庭财产保险和农牧业保险，不包括人寿保险合同；选项D： 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
印花税的征税范围是考试频率较高的内容，考生应强化记忆。