2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、增值税一般纳税人的下列项目中，不得抵扣进项税额的是（ ）。【单选题】

A.企业购进的物资用于增值税项目

B.企业销售应税货物时支付的运费

C.企业因管理不善损毁的外购原材料

D.企业购进的生产用机器设备

正确答案:C

答案解析:选项ABD符合条件，允许抵扣进项税额。

2、防范资本弱化的方法主要有（）。【多选题】

A.正常交易方法

B.固定比率方法

C.强制调节法

D.资格审查法

正确答案:A、B

答案解析:防范资本弱化的方法主要有正常交易方法和固定比率方法。

3、下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（）。【单选题】

A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

B.纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

正确答案:A

答案解析:纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

4、单位或个人的下列行为中,在缴纳相关税种的同时,还应缴纳城建税的是()。【单选题】

A.私营企业销售货物

B.博物馆举办文化活动的门票收入

C.企业购置车辆自用

D.个人取得稿酬所得

正确答案:A

答案解析:选项B:博物馆举办文化活动的门票收入免征营业税,城建税同时免征;选项CD:企业购置车辆自用缴纳车辆购置税,个人取得稿酬所得缴纳个人所得税,车辆购置税和个人所得税都不附征城建税。

5、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目有（ ）。【多选题】

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

正确答案:A、B、D

答案解析:某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得按“工资、薪金所得”征收个人所得税。

6、某企业2011年1月份开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、税务登记证各一件;与其他企业订立销售合同一份,所载金额100万元;订立房屋租赁合同一份,所载金额100万元;订立加工合同一份,列明加工收入10万元,受托方提供原材料金额90万元。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有()。【多选题】

A.权利、许可证照应缴纳印花税20元

B.加工合同应缴纳印花税50元

C.销售合同应缴纳印花税400元

D.该企业所有业务应缴纳印花税1640元

正确答案:A、D

答案解析:(1)税务登记证不属于印花税应税凭证。权利、许可证照应纳印花税=4×5=20(元)
(4)加工合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270 =320(元)该企业应纳印花税合计=20+300+1000+320=1640(元)

7、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。【单选题】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:C

答案解析:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

8、以下符合营业税有关政策规定的是()。【单选题】

A.某纳税人销售不动产,1月份收取预收款20万元,5月份收取其余价款200万元。5月份为纳税人销售不动产的纳税义务发生时间

B.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以抵债财产净值为营业额

C.保险公司摊回的分保费用不征营业税

D.按政府规定价格出租公租房所取得的租金收入,减半征收营业税

正确答案:C

答案解析:纳税人转让不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。1月份预收20万元应在1月份纳税,所以A选项错误。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额,B选项错误。按政府规定价格出租公租房所取得的租金收入,暂免征收营业税,D选项错误。

9、关于增值税计税销售额的确定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

B.采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出后的金额

C.金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费

正确答案:A、C、D

答案解析:采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

10、下列各项中，符合关税法定免税规定的是（ ）。【单选题】

A.关税税款在人民币100元以下的一票货物

B.保税区进出口的基建物资和生产用车辆

C.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

D.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是关税的税收优惠政策。选项A如果是关税税额在人民币50元以下的一票货物，免税；选项B属于特定减免的货物；选项D不属于免税货物。