2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于新增企业所得税征管范围正确的是（ ）。【多选题】

A.在国税局缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理

B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理

C.既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理

D.企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由地税局管理

正确答案:A、C

答案解析:按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准，确定征管归属。

2、2012年某货运公司拥有运输船5艘，每艘净吨位849.6吨，拥有小型船20艘，每艘净吨位0.6吨。其所在省车船税船舶净吨位200吨以下的，每吨3元，201吨至2000吨的，每吨4元；该航运公司2012年应缴纳车船税（　）元。【单选题】

A.17028

B.17040

C.17072

D.17048

正确答案:A

答案解析:应纳车船税＝5×849.6×4+20×0.6*3＝17028（元）

3、下列不属于城镇土地使用税纳税人的是()。【单选题】

A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业

B.位于县城的内资企业

C.在城市占有土地的企业

D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业

正确答案:D

答案解析:城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地。

4、混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下()方面。【多选题】

A.货物销售

B.增值税应税劳务

C.非增值税应税劳务

D.不动产转让

正确答案:A、C

答案解析:掌握混合销售行为的基本特征:一项销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务。

5、下列不属于国际税收中的常设机构的是（ ）。【单选题】

A.分支机构

B.办事处

C.作业场所

D.子公司

正确答案:D

答案解析:常设机构包括：（1）管理场所；（2）分支机构；（3）办事处；（4）工厂；（5）作业场所；（6）矿场、油井或气井、采石场、或者其他开采自然资源的场所。

6、A公司与B公司签订了以货易货合同,由A公司向B公司提供价值100000元的工作服,B公司向A公司提供价值150000元的面料,货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税( )元。【单选题】

A.3

B.60

C.90

D.150

正确答案:D

答案解析:以货易货合同中,视同A公司卖出10万元工作服,买进15万元面料;B公司卖出15万元面料,买进10万元工作服。共应缴纳印花税=(100000+150000)×0.3‰×2=150(元)。

7、纳税人的主要权利有（ ）。【多选题】

A.申请退还多缴税款权

B.请求国家赔偿权

C.申请减免税权

D.申请复议和提起诉讼权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权等。四个选项均符合题意。

8、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2011年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的农产品销售发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.2

C.2.3

D.2.6

正确答案:D

答案解析:可以抵扣的进项税额=20×13%=2.6（万元）。

9、根据消费税现行规定，下列属于消费税纳税人的有（ ）。【多选题】

A.钻石的进口商

B.化妆品的生产商

C.卷烟的批发商

D.金首饰的零售商

正确答案:B、C、D

答案解析:化妆品的生产商在出厂销售时缴纳消费税；卷烟的批发商在2009年5月1日以后在卷烟批发环节（批发商之间销售卷烟除外）缴纳消费税；金银首饰、钻石、钻石饰品、铂金首饰的零售商在零售环节缴纳消费税，所以BCD选项正确。钻石进口环节不缴纳消费税，所以不能选A选项。

10、某矿山为增值税一般纳税人，2011年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石3万吨;销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石2万吨)。
该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税()万元。(矿山铜矿石资源税额为1.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)【单选题】

A.76.40

B.56

C.57.12

D.76.80

正确答案:D

答案解析:收购资源税未税矿产品，资源税在收购地交纳。矿山在所在地税务机关申报缴纳资源税=(50-2)×1.6=76.8(万元)