2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（　）。【多选题】

A.罚款

B.没收非法所得

C.注销一般纳税人资格

D.收缴发票和暂停供应发票

正确答案:A、B、D

答案解析:税务行政处罚的种类有四种：罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票，不包括C。

2、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。【单选题】

A.生产地

B.使用地

C.起运地或所在地

D.销售地

正确答案:C

答案解析:消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的起运地或所在地在境内。

3、某居民企业2018年已计入成本费用扣除的实际合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为( )万元。【单选题】

A.0

B.2

C.6

D.8

正确答案:C

答案解析:职工福利费扣除限额=500×14% =70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2% =10 （万元），实际拨缴14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×8% = 40（万元），实际发生10.5万元，可以据实扣除。应调增的应纳税所得额=2+4 =6 （万元）。

4、演员张某受邀参加某单位举办的文艺演出，按照合同规定取得税后劳务报酬50000元，相关的个人所得税由该单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（ ）元。【单选题】

A.10000

B.13157.89

C.13210.52

D.13235.29

正确答案:D

答案解析:公司应代付的个人所得税={（50000-7000）×（1-20%）÷[1-40%×（1-20%）]}×40%-7000=13235.29（元）。

5、境内留购的租赁进口货物,以()为完税价格。【单选题】

A.原进口时的价格

B.海关审定的留购价格

C.国内同样货品的价格

D.国内同样货品减除损耗的价格

正确答案:B

答案解析:境内留购的租赁进口货物,以海关审定的留购价格为完税价格。

6、下列关于企业享受安置残疾职工工资100％加计扣除应同时具备的条件包括（　）。【多选题】

A.安置残疾人员在企业实际上岗工作，并签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议

B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了国家规定的社会保险

C.残疾人员创造收入不低于企业当年总收入的10％

D.具备安置残疾人上岗工作的基本设施

正确答案:A、B、D

答案解析:企业享受安置残疾职工工资100％加计扣除应同时具备如下条件：

7、下列税法适用原则中，作为税收争诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（ ）。【单选题】

A.程序优于实体原则

B.税收效率原则

C.税收法定原则

D.新法优于旧法原则

正确答案:A

答案解析:审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

8、下列有关消费税的表述中，不正确的有（）。【多选题】

A.纳税人将生产的应税消费品换取生产资料，应当照章缴纳消费税

B.纳税人随白酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应当在发生当期缴纳消费税

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物到岸的当天

D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税

正确答案:C、D

答案解析:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节不缴纳消费税。

9、居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2019年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（　）。【单选题】

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

正确答案:C

答案解析: 抵债房屋的价值＝180＋20＝200（万元），所以由甲企业缴纳契税＝200×5%＝10（万元）

10、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（　）。【单选题】

A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过5年

D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:D

答案解析:企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年。