2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据个人所得税的相关规定，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除

B.投资者的工资不得在税前扣除

C.个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，可以在个人所得税前扣除

D.投资者兴办两个或两个以上独资企业，年度终了后，汇总计算应纳税所得额，以此确定适用税率，计算全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算每个企业的应纳税额

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，个体工商户投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混在一起，并且难以划分的，不允许在税前扣除。

2、个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。【单选题】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正确答案:B

答案解析:转让已购商品房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的10%。

3、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2011年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元(塞米尔适用附加费用扣除标准)。塞米尔9月份在我国应缴纳的个人所得税（ ）。【单选题】

A.5295元

B.3177元

C.2975

D.2750元

正确答案:B

答案解析:(1)应纳税所得额=30000 -4800=25200(元)(2)应纳个人所得税=(25200×25% - 1005)×18÷30=3177(元)。

4、甲某是自由撰稿人，2012年2月将自己的一个文字作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入70000元。甲某一篇小说当月在欧洲某国出版，取得稿酬折合人民币60000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元。甲某2012年2月应在我国缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.9560

B.145600

C.12920

D.22120

正确答案:C

答案解析:甲某在外国取得稿酬所得应在我国补缴个人所得税=60000×（1-20%）×20%×（1-30%）-5000=1720（元）；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税=70000×（1-20%）×20%=11200（元）；合计应在我国缴纳个人所得税=1720+11200=12920（元）。

5、我国某居民于2012年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区(取得捐赠证明)，则其当月应纳个人所得税为（ ）。【单选题】

A.175元

B.257元

C.260.6元

D.338.4元

正确答案:C

答案解析:其捐赠扣除限额=(3000 - 800)×30%=660(元)，稿酬应纳税所得额=3000 -800 -660=1540(元)，稿酬个人所得税=1540×20%×(1-30%)=215.6(元)。工资收入应纳个人所得税=(5000 -3500)×3% =45(元)；共纳个人所得税=215.6+45=260.6(元)。注意捐赠扣除限额计算不是按总收入为基数，而是按捐出项目的应纳税所得额为基数。