2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、对税务行政复议相关规定表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议

B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做出的税务具体行政行为

C.因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉

D.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是税务行政复议的相关规定。申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议；被申请人不得委托代理人代为参加行政复议。

2、某酒厂2019年9月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。【单选题】

A.1975

B.2125

C.2175

D.2245

正确答案:C

答案解析:由于对外赞助的粮食白酒，无同类应税消费品的出厂价，所以需要按组成计税价格计算应缴纳的消费税。

3、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。【单选题】

A.加罚的利息

B.已售精装修房屋的装修费用

C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费

D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

正确答案:B

答案解析:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；选项ACD均不得扣除。

4、下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有（ ）。【多选题】

A.签订房屋、土地权属转移合同的当天

B.签订房屋、土地权属转移合同的次日

C.纳税义务发生之日起7日内完税

D.纳税义务发生之日起10日内完税

正确答案:A、D

答案解析:契税纳税义务发生时间为签订房地产权属转移合同的当天；纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。

5、根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.某人将自己拥有的一套闲置住房出租

B.某人将自己的房产无偿赠与自己的子女

C.某房地产开发企业在改制重组时以建造的商品房作价入股进行对外投资

D.某企业通过国家机关将一套房产无偿赠与当地一家福利机构

正确答案:C

答案解析:选项A：某人将自己拥有的一套闲置住房出租，房产权属未发生改变，不缴纳土地增值税；选项B：个人将房产无偿赠与直系亲属，不征收土地增值税；选项D：对符合公益性捐赠条件的房产，不征收土地增值税。

6、根据企业所得税的相关规定,企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有( )。【多选题】

A.通过工商部门批准的专门机构制作

B.已实际支付费用

C.取得相应发票

D.通过一定媒体传播

正确答案:A、B、C、D

答案解析:广告费支出税前扣除应符合的三个条件是:通过工商部门批准的专门机构制作;已实际支付费用并取得相应发票;通过一定媒体传播。

7、下列各项中,符合契税规定的有()。【多选题】

A.个人首次购买90平方米以下普通住房的,且该住房属于家庭唯一住房的,契税税率暂统一下调到1%

B.对于个人无偿赠予不动产行为(含法定继承),应对受赠人全额征收契税

C.购买精装修房屋,装修费用作为契税的计税依据

D.房屋附属设施,不征收契税

正确答案:A、C

答案解析:B选项不对,个人受赠不动产,如属于法定继承人的,不征契税;D选项不对,房屋附属设施,涉及土地使用权和房屋权属变化的,应该按规定征收契税。

8、实施税收保全措施的被执行人不包括（ ）。【多选题】

A.从事生产、经营的纳税人

B.缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人

C.纳税担保人

D.代扣代缴、代收代缴义务人

正确答案:B、C、D

答案解析:实施税收保全措施的被执行人仅限于从事生产、经营的纳税人。

9、依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的为（）。【单选题】

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

正确答案:C

答案解析:本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目。为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。

10、2019年度某运输公司拥有载客人数9人以下的小汽车20辆，载客人数9人以上的客车30辆，载货汽车15辆（每辆整备质量8吨）。车船税适用税额为：小汽车每辆年税额800元，客车每辆年税额1200元，货车整备质量每吨年税额60元。该运输公司2019年度应缴纳车船税( )元。【单选题】

A.59200

B.61600

C.65600

D.68000

正确答案:A

答案解析:小汽车和客车按辆计税，载货汽车按照整备质量每吨计税。
应纳车船税=800×20+1200×30+15×8×60=59200 (元）。
车船税计税单位包括：每辆、整备质量每吨、净吨位、艇身长度每米；计税依据和税收优惠结合出题是考试中常见的考点，学员应重点掌握拖船、非机动驳船、挂车车船税的特殊规定和税收优惠政策的运用。