2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。【单选题】

A.委托加工已税高档手表生产的高档手表

B.委托加工已税摩托车生产的摩托车

C.委托加工已税小轿车生产的小汽车

D.委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

正确答案:B

答案解析:高档手表、小轿车不得扣除消费税;金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节无扣税问题。

2、根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有（　）。【多选题】

A.小规模纳税人零售货物

B.酒厂（一般纳税人）向烟酒批发企业销售白酒

C.商场零售化妆品

D.农业生产者销售免税农产品

正确答案:A、C、D

答案解析:小规模纳税人零售货物不得使用专用发票；商业企业一般纳税人零售化妆品不得开具专用发票；农业生产者销售免税农产品属于销售免税项目，不得开具专用发票。

3、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是(　)。【单选题】

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B.因不予代开发票引起争议的案件

C.因停止出口退税权引起争议的案件

D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件

正确答案:D

答案解析:C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

4、根据个人所得税的相关规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人取得的保险赔款

B.军人的转业安置费

C.国家金融债券利息收入

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

正确答案:A、B、C

答案解析:外籍个人以非现金形式或实报实销方式取得的住房补贴和伙食补贴可免收个人所得税，以现金形式取得的不能免税，所以D选项不能选。

5、北京市某企业转让一块土地使用权,签订产权转移书据,取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元,取得土地使用权时发生相关费用6万元。该企业应纳土地增值税( )万元。【单选题】

A.37.81

B.38

C.38.12

D.38.23

正确答案:A

答案解析:第一步,扣除项目=420+6+(560-420) ×5%×(1+7%+3%)+560×0.5‰=433.98(万元)第二步,土地增值额=560-433.98=126.02(万元)第三步,增值额与扣除项目金额之比=126.02÷433.98=29.04%,适用税率30%第四步,应纳土地增值税额=126.02×30%=37.81(万元)。

6、下列各项中，属于车船税免税项目的是()。【单选题】

A.远洋运输船

B.外商投资企业汽车

C.武警专用车

D.政府机关办公用车辆

正确答案:C

答案解析:远洋运输船只要在我国注册，就要在我国缴纳车船税;外商投资企业是车船税纳税人;政府机关办公用车辆，现在不属于免税车船;武警专用的车船，按现行规定免征车船税。

7、下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。【多选题】

A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权

B.个人将珍藏的古董拍卖所得

C.个人参加有奖活动中奖所得

D.个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项

正确答案:C、D

答案解析:员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的“工资、薪金”所得，计算缴纳个人所得税;作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税;个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

8、下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。【多选题】

A.翡翠手镯

B.钻石胸针

C.镀金项链

D.18K金镶嵌翡翠耳钉

正确答案:B、D

答案解析:金银首饰（含金、银、金基、银基，但不含包金、包银、镀金、镀银）、钻石及钻石饰品在零售环节纳税；其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂环节纳税。

9、下列各项关于车船税计税依据及税额的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算缴纳车船税

B.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税

C.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税

D.拖船按照机动船舶税额全额计算缴纳车船税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：拖船按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税。

10、企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。【单选题】

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

正确答案:D

答案解析:企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资在税前据实扣除的基础上,按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除。