2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于税收征收管理的说法,正确的有( )。【多选题】

A.外国企业在华机构可不使用中文记账

B.延期申报就是延期纳税

C.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施

D.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境

正确答案:C、D

答案解析:外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的,按照《征管法》第六十条第二款“未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料”的规定处理,A错误。延期申报不等于延期纳税,延期申报必须在纳税期内预缴税款,具体按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额来预缴,B错误。C是为保证纳税人基本生活需要和方便征管的需要而制定的政策,是正确的。D是我国税法“离境清税”规则的体现,是正确的。

2、某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　）万元。【单选题】

A.6

B.6.25

C.4.75

D.3.75

正确答案:A

答案解析:

3、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.劳务报酬所得按月征收

B.稿酬所得按次征收

C.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理纳税申报

D.纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期

正确答案:B、D

答案解析:劳务报酬所得按次征收；年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

4、下列不符合企业所得税税收优惠政策的是( )。【单选题】

A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

B.符合税收优惠条件的节能服务公司享受三免三减半的优惠政策

C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

D.国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

正确答案:A

答案解析:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

5、根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。【多选题】

A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

B.委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

C.对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

D.委托加工应税消费品，委托方未提供材料成本的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

正确答案:A、C

答案解析:选项B：委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方（个人除外）代收代缴消费税；选项D：委托加工应税消费品，委托方未提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。

6、下列属于全国人大或人大常委会授权国务院立法的有（）。【多选题】

A.《土地增值税暂行条例》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

D.《增值税暂行条例》

正确答案:A、D

答案解析:《土地增值税暂行条例》、《增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法；《增值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。

7、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。【单选题】

A.葡萄酒的批发环节

B.金银首饰的生产销售环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产销售环节

正确答案:D

答案解析:选项ABC环节不是消费税的纳税环节，只缴纳增值税；选项D环节既缴纳增值税又缴纳消费税。

8、某企业2011年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（　）。【单选题】

A.8910元

B.49500元

C.125000元

D.148500元

正确答案:C

答案解析:居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得为600万元（800－200），超过500万元的部分为100万元。该项财产转让所得应纳企业所得税＝100×50%×25%＝12.5（万元）。

9、出口货物的成交价格不能确定时，海关会采取下列方法估定：
（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格；
（2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格；
（3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；
（4）按照合理方法估定的价格。上述方法的先后次序排列，正确的是（ ）。【单选题】

A.（1）、（2）、（3）、（4）

B.（1）、（2）、（4）、（3）

C.（2）、（1）、（3）、（4）

D.（2）、（3）、（1）、（4）

正确答案:A

答案解析:出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关依次使用下列方法估定：
（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格；
（2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格；
（3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；
（4）按照合理方法估定的价格。

10、下列各项中，属于车船税免税项目的是( )。【单选题】

A.在国外已纳船舶吨税的我国远洋运输船

B.外商投资企业使用的汽车

C.武警消防车

D.政府机关办公用车辆

正确答案:C

答案解析:选项C：武警消防车属于车船税免税项目。