老师,这个题为什么没有递延所得税资产啊,不是应该把上期确认的递延所得税资产减掉吗
老师,这个题为什么没有递延所得税资产啊,不是应该把上期确认的递延所得税资产减掉吗
同学7323701回答 · 2565人浏览2565人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过992个赞 2024-02-26 05:09
尊敬的提问者:
您好!关于您提出的问题,关于递延所得税资产的确认,这是一个涉及到会计处理和税法规定的复杂问题。以下是针对您疑问的详细解答:
1. **递延所得税资产的确认原则**:
递延所得税资产是指因税法与会计准则的差异,导致企业在未来可以减少应交所得税的金额。其确认原则是:当企业账面价值小于计税基础,且未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,应确认递延所得税资产。
2. **为何有时不需要减掉上期确认的递延所得税资产**:
- **情况一:可抵扣暂时性差异未发生变化**。如果上期的可抵扣暂时性差异在本期未发生变化,那么上期确认的递延所得税资产在本期仍然适用,无需调整。
- **情况二:税法规定变化**。若税法规定发生变化,使得原先确认的递延所得税资产不再适用,这种情况下,才需要调整或减掉递延所得税资产。
- **情况三:预计未来无法获得足够的应纳税所得额**。如果预计未来无法获得足够的应纳税所得额来抵扣递延所得税资产,那么应减少递延所得税资产的确认。
3. **具体到您的问题**:
如果您提到的题目中,上述情况均未出现,即没有税法规定的变化,可抵扣暂时性差异未减少,且预计未来能够获得足够的应纳税所得额,那么本期确实无需减掉上期确认的递延所得税资产。
希望以上解释能够帮助您完全理解递延所得税资产的确认问题。如果您还有任何疑问,请随时提问,我会耐心为您解答。
祝您工作愉快!
Best regards,
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