1、为什么税率用的是25%,而不是15%?2、什么时候要用递延所得税资产的科目,什么时候要用递延所得税负债的科目?
1、为什么税率用的是25%,而不是15%?2、什么时候要用递延所得税资产的科目,什么时候要用递延所得税负债的科目?
小淇1回答 · 2841人浏览2841人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过9523个赞 2024-02-26 06:04
1、为什么税率用的是25%,而不是15%?
税率的选择通常由国家的税法规定,并且可能因不同的收入水平、税种、企业类型等因素而有所不同。
- 对于中国企业所得税而言,标准税率为25%。之所以选择25%,是因为这是国家综合考虑了财政收入、企业负担、国际税制比较以及促进公平竞争等因素后制定的一个平衡点。
- 15%的税率在中国税法中也存在,通常适用于特定条件的企业,如高新技术企业、小型微利企业等,这是为了鼓励这些类型的企业发展,减轻其税负。
因此,25%的税率是一个通用的标准税率,而15%则可能是针对特定情况或者特定类型的优惠政策。
2、什么时候要用递延所得税资产的科目,什么时候要用递延所得税负债的科目?
递延所得税资产和递延所得税负债是会计上用来处理税务和会计处理差异所产生的时间性差异的科目。
- **递延所得税资产**:当企业在会计上确认的收入或费用少于税法上的确认标准,导致未来可以减少税负的差异时,会确认为递延所得税资产。通常以下情况会产生递延所得税资产:
- 企业的税前会计利润小于税前税务利润,如税法允许的加速折旧大于会计上的折旧。
- 企业有未抵扣的亏损,可用于未来年度抵扣税款。
- 企业预提的费用或负债在税法中不允许当期扣除,但未来可以扣除。
- **递延所得税负债**:相反地,当企业在会计上确认的收入或费用多于税法上的确认标准,导致未来会增加税负的差异时,会确认为递延所得税负债。以下情况会产生递延所得税负债:
- 企业的税前会计利润大于税前税务利润,如税法规定的折旧小于会计上的折旧。
- 企业收到的预收收入,在税法中要求当期征税,但会计上在收到时才确认收入。
- 企业发生的费用在税法中不允许抵扣,但在会计上已经确认为费用。
理解和正确应用递延所得税资产和递延所得税负债的科目,对于企业的税务规划和财务报告准确性至关重要。
请您根据以上解释,结合您具体的工作环境进行适当的调整和应用。希望这些信息对您有所帮助!
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