2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。【单选题】

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售

C.某烟厂委托联营企，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算

D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售

正确答案:C

答案解析:从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时无论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税;不符合下述条件的，则征收消费税。回购企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供联营企业所需加工卷烟牌号外，还须同时提供税务机关已经公示的计税价格。联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税。回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，以备税务机关检查，如不分开核算，则一并计入自产卷烟销售收入征收消费税。

2、下列各项中,应征收印花税的有( )。【多选题】

A.建筑工程分包或转包合同

B.

C.

D.未列明金额的购销合同

正确答案:A、C、D

答案解析:

3、2011年9月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，已知其成本利润率为10%，则该批粮食白酒应缴纳的消费税税额(        )元。【单选题】

A.7200

B.4290

C.8450

D.3450

正确答案:C

答案解析:应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税比例税率+定额消费税=[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5= 8450（元）

4、2019年9月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额13万元，该厂可抵免企业所得税税额（）万元。【单选题】

A.10

B.11.6

C.100

D.116

正确答案:A

答案解析:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。可抵免的企业所得税税额=100×10%=10（万元）。提示，如果是取得增值税普通发票，投资额是含有增值税的。

5、我国目前税制基本上是（ ）的税制结构。【单选题】

A.间接税为主体

B.直接税为主体

C.间接税和直接税双主体

D.无主体

正确答案:C

答案解析:我国目前基本上是间接税（增值税、消费税、营业税）和直接税（企业所得税、个人所得税）双主体的税制结构。

6、下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税

B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税

C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D.融资租赁的房产，按收取的租金额从租计征房产税

正确答案:A、D

答案解析:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。对融资租赁房屋的情况，实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

7、下列关于税款追征的表述中，不正确的有（ ）。　【多选题】

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金 　

B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 　　

C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年

D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年

正确答案:B、C、D

答案解析:因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

8、以下属于工资、薪金所得项目的是（）。【单选题】

A.托儿补助费

B.劳动分红

C.投资分红

D.独生子女补贴

正确答案:B

答案解析:AD选项不属于纳税人工资、薪金所得的范畴，是个人取得的不予征税的项目；C选项不属于工资、薪金所得项目，而应按“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税；B选项属于工资、薪金所得项目。

9、下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理

B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础

D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计人收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

正确答案:A、B、C、D

答案解析:四个选项均符合题意。

10、甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

C.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：海关代征的消费税全部入中央库。