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企业工资、薪金和三项经费的支出如何在税前扣除?:企业工资、薪金和三项经费的支出如何在税前扣除?准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除,(1)工会经费的扣除限额为8万元(400×2%),(2)职工福利费的扣除限额为56万元(400×14%)。(3)职工教育经费的扣除限额为32万元(400×8%)。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元。准予扣除的职工教育经费为( )万元。
税金扣除的情形有哪些?:税金扣除的情形有:(1)增值税(不得抵扣计入成本等的除外)。(1)计入税金及附加在当期扣除。消费税、资源税、土地增值税(房地产开发企业)、出口关税、城市维护建设税及教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税,(2)发生当期计入相关资产成本,在以后各期分摊扣除,车辆购置税、契税、进口关税、耕地占用税、不得抵扣的增值税,【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定。企业缴纳的下列税金中
企业所得税的税前扣除项目有哪些?:企业所得税的税前扣除项目:准予在计算应纳税所得额时扣除。可以据实在企业所得税税前扣除,其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费。其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除,【提示2】企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,可以在计算应纳税所得额时扣除,【例题·判断题】企业的不征税收入用于支出所形成的费用。
兼营免税项目如何计算不得抵扣的进项税额?:兼营免税项目如何计算不得抵扣的进项税额?一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额,【例题·单选题】某制药厂为增值税一般纳税人,3月份销售抗生素药品取得含税销售额116万元。
项目经营成本是什么?:项目经营成本是什么?项目经营成本是在投资项目寿命期内售商品或者提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。
项目间接费用是什么?:项目间接费用是什么?项目间接费用是指承包基数范围内的,现场项目经理部为组织和管理生产发生合种费用以及支付外包工的管理费用。
进项税额抵扣计算公式是什么?:进项税额抵扣计算公式是什么?可抵扣的增值税进项税公式:应纳税额=销项税额-进项税额:进项税额计算公式进项税额=买价×扣除率
教育附加费是什么?:教育附加费是什么?教育附加费是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费,其作用是发展地方性教育事业,扩大地方教育经费的资金来源。
农产品加计扣除1%怎么计算和做会计分录?:农产品加计扣除1%怎么计算和做会计分录?农产品加计扣除1%计算和会计分录:农产品加计扣除1%的计算:纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额,即对农产品深加工给予1%的加计扣除。可以抵扣的进项税额=原材料成本×1%。会计分录:借:生产成本——基本生产成本(直接材料):应交税费——应交增值税(进项税额)贷原材料
税前不得扣除项目有哪些?:税前不得扣除项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(5)除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外,其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费。
跨期扣除项目包括什么?:跨期扣除项目包括什么?《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的、与生产经营相关的和合理的支出允许在税前扣除,该规定阐述了企业所得税前扣除的三个原则。实际发生、相关性和合理性原则,其中实际发生的原则是首要原则。(1)在实践中,企业按照会计准则对某些费用进行计提,由于费用未实际发生,应做纳税调增;(2)未来费用实际发生时,允许在企业所得税前扣除,应做纳税调减。上述项目称之为跨期调整项目。
什么情况下无形资产需要加计扣除?:什么情况下无形资产需要加计扣除?加计扣除只适用于自行研发的无形资产,可以理解为自行研发无形资产是一种创新,是属于国家的优惠政策,所以是可以加计扣除的,对于外购的无形资产是不可以加计扣除的。
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2022年06月22日帮考网校
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