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社会保险费准予扣除的项目有哪些?:社会保险费准予扣除的项目有:准予在企业所得税前扣除。企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费。
企业工资、薪金和三项经费的支出如何在税前扣除?:企业工资、薪金和三项经费的支出如何在税前扣除?准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除,(1)工会经费的扣除限额为8万元(400×2%),(2)职工福利费的扣除限额为56万元(400×14%)。(3)职工教育经费的扣除限额为32万元(400×8%)。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元。准予扣除的职工教育经费为( )万元。
税金扣除的情形有哪些?:税金扣除的情形有:(1)增值税(不得抵扣计入成本等的除外)。(1)计入税金及附加在当期扣除。消费税、资源税、土地增值税(房地产开发企业)、出口关税、城市维护建设税及教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税,(2)发生当期计入相关资产成本,在以后各期分摊扣除,车辆购置税、契税、进口关税、耕地占用税、不得抵扣的增值税,【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定。企业缴纳的下列税金中
企业所得税的税前扣除项目有哪些?:企业所得税的税前扣除项目:准予在计算应纳税所得额时扣除。可以据实在企业所得税税前扣除,其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费。其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除,【提示2】企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,可以在计算应纳税所得额时扣除,【例题·判断题】企业的不征税收入用于支出所形成的费用。
兼营免税项目如何计算不得抵扣的进项税额?:兼营免税项目如何计算不得抵扣的进项税额?一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额,【例题·单选题】某制药厂为增值税一般纳税人,3月份销售抗生素药品取得含税销售额116万元。
不得抵扣进项税额的其他特殊规定有哪些?:不得抵扣进项税额的其他特殊规定有:【提示】购进的国内旅客运输服务允许抵扣进项税额。(2)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,B.购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额;
不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些?:不得从销项税额中抵扣的进项税额有:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。【提示1】其中涉及的固定资产、无形资产、不动产。仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,又用于可抵扣项目。纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目。
哪些进项税额准予从销项税额中抵扣?:下列进项税额准予从销项税额中抵扣:1. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。按照下列规定抵扣进项税:增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票。其进项税额允许从销项税额中抵扣,纳税人未取得增值税专用发票的:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。
税前不得扣除项目有哪些?:税前不得扣除项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(5)除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外,其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费。
跨期扣除项目包括什么?:跨期扣除项目包括什么?《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的、与生产经营相关的和合理的支出允许在税前扣除,该规定阐述了企业所得税前扣除的三个原则。实际发生、相关性和合理性原则,其中实际发生的原则是首要原则。(1)在实践中,企业按照会计准则对某些费用进行计提,由于费用未实际发生,应做纳税调增;(2)未来费用实际发生时,允许在企业所得税前扣除,应做纳税调减。上述项目称之为跨期调整项目。
金融性负债项目有哪些?:金融性负债项目有哪些?金融负债是指企业的下列负债:(1)向其他单位交付现金或其他金融资产的合同义务。与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务。(3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具的合同义务,企业根据该合同将交付非固定数量的自身权益工具。(4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具的合同义务。
免征增值税账务处理项目有哪些 ?:免征增值税账务处理项目有哪些?部分经营业务免征增值税:1.个人转让著作权;2.残疾人个人提供应税服务;3.航空公司提供飞机播洒农药服务;4.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务;5.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务;6.境内单位和个人向境外单位提供电信业服务;7.财政部和国家税务总局规定的其他免税项目。
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