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业务招待费税前扣除标准是多少?:业务招待费税前扣除标准是多少?企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。①销售(营业)收入=2000+500=2500(万元),即税前准予扣除业务招待费12.5万元,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时;准予扣除的业务招待费为( )万元;【解析】限额1=当年销售(营业)收入×5‰=8000×5‰=40(万元)。
社会保险费准予扣除的项目有哪些?:社会保险费准予扣除的项目有:准予在企业所得税前扣除。企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费。
企业工资、薪金和三项经费的支出如何在税前扣除?:企业工资、薪金和三项经费的支出如何在税前扣除?准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除,(1)工会经费的扣除限额为8万元(400×2%),(2)职工福利费的扣除限额为56万元(400×14%)。(3)职工教育经费的扣除限额为32万元(400×8%)。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元。准予扣除的职工教育经费为( )万元。
税金扣除的情形有哪些?:税金扣除的情形有:(1)增值税(不得抵扣计入成本等的除外)。(1)计入税金及附加在当期扣除。消费税、资源税、土地增值税(房地产开发企业)、出口关税、城市维护建设税及教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税,(2)发生当期计入相关资产成本,在以后各期分摊扣除,车辆购置税、契税、进口关税、耕地占用税、不得抵扣的增值税,【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定。企业缴纳的下列税金中
企业所得税的税前扣除项目有哪些?:企业所得税的税前扣除项目:准予在计算应纳税所得额时扣除。可以据实在企业所得税税前扣除,其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费。其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除,【提示2】企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,可以在计算应纳税所得额时扣除,【例题·判断题】企业的不征税收入用于支出所形成的费用。
扣缴计税方法是什么?:扣缴计税方法是什么?扣缴计税方法指的是境外单位和个人在境内发生应税销售行为,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。在计算应扣缴税额时,应将应税行为购买方支付的含税价款,再乘以应税行为的增值税适用税率(不适用增值税征收率),计算出应扣缴的增值税税额。【例题·多选题】境外单位或个人在境内销售劳务,增值税的扣缴义务人有()。
进项税额抵扣计算公式是什么?:进项税额抵扣计算公式是什么?可抵扣的增值税进项税公式:应纳税额=销项税额-进项税额:进项税额计算公式进项税额=买价×扣除率
财务费用税前指的是什么?:财务费用税前指的是什么?财务费用税前指的是财务费用在计算企业所得税之前扣除,包括非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
税前不得扣除项目有哪些?:税前不得扣除项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(5)除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外,其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费。
跨期扣除项目包括什么?:跨期扣除项目包括什么?《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的、与生产经营相关的和合理的支出允许在税前扣除,该规定阐述了企业所得税前扣除的三个原则。实际发生、相关性和合理性原则,其中实际发生的原则是首要原则。(1)在实践中,企业按照会计准则对某些费用进行计提,由于费用未实际发生,应做纳税调增;(2)未来费用实际发生时,允许在企业所得税前扣除,应做纳税调减。上述项目称之为跨期调整项目。
计算组成计税价格为什么要除以(1-消费税税率)?:计算组成计税价格为什么要除以(1-消费税税率)?组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=关税完税价格×(1+关税税率)(1-消费税税率)。除以(1-消费税税率)是将消费税包含进来
什么情况下无形资产需要加计扣除?:什么情况下无形资产需要加计扣除?加计扣除只适用于自行研发的无形资产,可以理解为自行研发无形资产是一种创新,是属于国家的优惠政策,所以是可以加计扣除的,对于外购的无形资产是不可以加计扣除的。
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