如何分清混合销售VS兼营？：如何分清混合销售VS兼营？一项销售行为既涉及货物又涉及服务。纳税人的经营范围包括销售货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产。下面是针对税务师职业资格考试的知识点举出的例题，希望大家能结合习题掌握知识点，【例题】企业销售高端设备，适用增值税税率为13%，同时收取培训费100000元，企业会计处理如下：主营业务收入 1000000？企业的账务处理是否正确应如何调账【解析】——调账分录

销项税额如何审核？：增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，销项税额审核如下：1. 销项税额＝销售额×税率：应收账款、应收票据、银行存款等，应交税费——应交增值税（销项税额）：但注意用红字贷记销项税额：【提示】销项税额的审核要点，1. 在对销项税额进行审核时。关键是销售额和税率的审核：但不包括收取的销项税额。销售额＝含税销售额（1＋增值税税率）（1）普通发票含税

如何审核混合销售和兼营行为的税务处理？：即在同一销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务（从属关系，指纳税人的经营范围既包括销售货物和加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产。销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产不同时发生在同一项销售行为中。强调在同一纳税人存在两类经营项目，审核混合销售和兼营行为的税务处理，应按照混合行为缴纳增值税，B. 商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税。

如何审核视同销售货物、服务、无形资产或者不动产？：如何审核视同销售货物、服务、无形资产或者不动产？视同销售货物和营改增新增的视同销售，2. 营改增新增的视同销售，（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务；增值税的视同销售≠企业所得税的视同销售，【例题·多选题】根据增值税规定。下列行为应视同销售征收增值税的有（ ），C. 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户，E. 某企业将资金无偿借给其他企业使用。属于自产货物用于应税项目

销项税额如何计算？：销项税额如何计算？销项税额＝不含增值税销售额×税率。应交税费—应交增值税（销项税额）。简易计税：应交增值税—简易计税。【例题·计算题】某增值税一般纳税人2019年6月将本年购入的机器、设备对外出租，【答案】设备出租的销项税额＝11.3（1＋13%）×13%＝1.3（万元）。【例题·计算题】某增值税一般纳税人2019年6月将营改增前购进的周转材料出租，开具企业自制的收款收据。

增值税销售额如何确定？：纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。【提示】价外费用视为含增值税，纳税人在计算应税产品计税销售额时，（2）属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用，（4）将运杂费用与计税销售额分别进行核算。计算增值税的销售额应包括的项目有三类，分别是向购买方收取的全部价款、价外费用和价内税金。分企业还会涉及价内税金即消费税关税等。

合营安排是如何认定的？：合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。是指按照相关约定对某项安排所共同的控制。并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，① 判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排。则指定的该组合就形成共同控制该安排。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的。（5）一项安排的不同活动可能分别由不同的参与方或参与方组合主导。

有同类消费品的销售价格如何计算纳税？：按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税（加权平均售价）。应纳税额=同类消费品销售单价×自产自用数量×适用税率，按照组成计税价格计算纳税：组成计税价格是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格：1.实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式2.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式

视同销售的有关账务如何进行会计处理？：视同销售的有关账务如何进行会计处理？一般纳税人的会计处理包括集体福利、对外投资、分配利润、对外捐赠、无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，（1）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；（2）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；a.购入时已抵扣增值税进项税额：应交税费—应交增值税（进项税额）：应交税费—应交增值税（进项税额转出）：b.购入时未抵扣增值税进项税额：库存商品（成本）

个人无偿受赠房屋产权的个人所得税应如何处理？：个人无偿受赠房屋产权的个人所得税应如何处理？2. 对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时：应纳税所得额=房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值-受赠人支付的相关税费。应纳税所得额=转让受赠房屋的收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费。余额按照规定的税率缴纳个人所得税，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。

含税销售额如何换算？：含税销售额如何换算？含税销售额换算方式如下：不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。商业零售价、生活服务价等）。3.普通发票上注明的销售额（适用于考试）。4.价外收入视为含税收入。下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，当月为A企业提供运输服务。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。

投资企业撤回或减少投资应如何进行处理？：投资企业通过清算、退股方式从被投资单位撤回或减少长期股权投资。相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分；撤资时服装公司账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为1600万元。1. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。2. 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。