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“营改增”后一般纳税人按简易方法计税的销售不动产有哪些?:后一般纳税人按简易方法计税的销售不动产有“1.一般纳税人(非房企)销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额”2.一般纳税人(非房企)销售其2016年4月30日前自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额。
主管税务机关为小规模纳税人代开发票应纳税额如何计算?:主管税务机关为小规模纳税人代开发票应纳税额如何计算?主管税务机关为小规模纳税人代开发票应纳税额的计算方式如下:1.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务、销售无形资产或者转让不动产,可以作为一般纳税人抵扣进项税额的扣税凭证。【提示】代开的增值税专用发票按照3%或者5%抵扣进项税额。2.8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为,可以自行开具增值税专用发票,需要开具增值税专用发票的。
个体工商户个人所得税如何计算应纳税额?:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。本月应预缴税额=本月累计应纳税所得额×适用税率-速算扣除数-上月累计已预缴税额;个体工商户扣除项目的规定与企业所得税扣除项目的标准基本相同,个体工商户业主的工资在税前不允许扣除,不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。财政部、国家税务总局规定可以全额在税前扣除的捐赠支出项目。(7)其他(与经营无关的、国家税务总局规定的不准扣除的支出)。
支付的道路、桥、闸通行费进项税额如何计算?:支付的道路、桥、闸通行费进项税额如何计算?公路通行费增值税电子普通发票”上注明的税额抵扣。可抵扣的进项税额:高速公路通行费可抵扣进项税额=通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%:一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%,其进项税额允许从销项税额中抵扣:为发票上注明的税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%:
购进已税农产品如何计算销项税额?:购进已税农产品如何计算销项税额?1.取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书:依法定扣税凭证上的增值税额为进项税额(9%)。纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品。纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。纳税人购进农产品抵扣进项税额总结,【教材例题2-3】某生产企业为增值税一般纳税人。
购进免税农产品如何计算进项税额?:购进免税农产品如何计算进项税额?取得农产品销售发票或收购发票:进项税额以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%(2019-4-1日起,进项税额=买价×9%,采购成本=买价×91%,下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题,【例题·计算题】甲超市为一般纳税人;销售发票注明价款为60000元。还从某果品公司(一般纳税人)购进水果:取得增值税专用发票上注明销售额300000元。
含税销售额如何换算?:含税销售额如何换算?含税销售额换算方式如下:不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)。商业零售价、生活服务价等)。3.普通发票上注明的销售额(适用于考试)。4.价外收入视为含税收入。下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,当月为A企业提供运输服务。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。
主管税务机关核定销售额如何确定?:2.价格明显偏低且无正当理由、无销售额、不具有合理商业目的,(1)按纳税人最近时期同类货物、同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。(2)按其他纳税人最近时期销售同类货物、同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。按组成计税价格确定销售额:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。其组成计税价格中应加入消费税税额。成本利润率按消费税法规定,=成本×(1+成本利润率)+消费税税额。
对视同销售货物行为的征税规定有什么?:对视同销售货物行为的征税规定:将货物从一个机构移送到其它机构用于销售(关注条件):(四)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目,(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(六)将自产、委托加工或购买的货物作为投资;(七)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者“(八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人”试点规定的视同销售服务、无形资产或者不动产。
非居民企业如何计算应纳税额?:非居民企业如何计算应纳税额?应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。1. 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。【2013年税务师考试真题】对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法有( )。
公司债券的种类有哪些?以及如何确定公司债券发行价格?:以及如何确定公司债券发行价格?公司债券是由企业发行的有价证券,可分为记名债券和无记名债券,可分为可转换债券和不可转换债券,可分为上市债券和非上市债券,可分为固定利息债券、浮动利息债券和贴息债券,可分为抵押债券、担保债券和信用债券:(二)公司债券的发行价格;(2)债券利率:(4)债券期限;债券的发行价格与面值的差额越大。债券的发行价格与面值的差额越小。该债券的面值为1000元。
计算应纳税所得额时亏损弥补是如何规定的?:计算应纳税所得额时亏损弥补是如何规定的?企业在汇总计算缴纳企业所得税时,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,6. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。8. 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的。
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