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农产品增值税进项税额核定扣除办法有哪些?外购货物发生非正常损失账务如何处理?:农产品增值税进项税额核定扣除办法主要有投入产出法,当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×平均购买单价(1+扣除率)×扣除率:当期准予抵扣农产品增值税进项税额=当期销售货物数量×农产品单耗数量×平均购买单价(1+扣除率)×扣除率。当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率(1+扣除率)×扣除率。
增值税纳税期限是如何规定的?:增值税纳税期限规定如下:1.小规模纳税人以1个季度为纳税期限,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。(二)非固定业户增值税纳税地点——销售地或应税行为发生地,在建筑服务发生地预缴税款后。向机构所在地主管税务机关进行纳税申报,无需在劳务发生地预缴增值税的项目。纳税人预收款时在机构所在地预缴增值税。
纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的规定是什么?:纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的规定是什么?按照有关规定差额缴纳增值税的,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,纳税人以契税计税金额进行差额扣除的,1.小规模纳税人转让其取得的不动产。不能自行开具增值税发票的,2.纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票,1.纳税人转让其取得的不动产。向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税税款。
个人所得税专项附加扣除如何操作?:可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息,自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的,原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起,自行向汇缴地主管税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》,可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
境外所得抵扣税额如何计算?:境外所得抵扣税额如何计算?企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额:中国境内、境外所得依照规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额。抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额×中国企业所得税税率,抵免限额=境外应纳税所得额×中国企业所得税税率。
成本、费用扣除的税务处理有哪些规定?:成本、费用扣除的税务处理有哪些规定?必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本。2. 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除,属于财务费用性质的合理的利息可以直接在税前扣除。(1)企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用,使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。
企业资产损失应如何申报扣除?:企业资产损失应如何申报扣除?应当在其实际发生且会计上已做损失处理的年度申报扣除;企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,【提示】清单申报项目均为正常损失。属于专项申报的资产损失。二、在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失,三、商业零售企业存货损失税前扣除规定。应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是( )。
企业资产损失税前扣除的政策有哪些?:(三)企业除贷款类债权外的应收、预付账款,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,对借款人财产进行清偿和对担保人进行追偿后,经追偿后确实无法收回的债权。7. 由于上述(1)至(6)项原因借款人不能偿还到期债务,经追偿后仍无法收回的债权。金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。金融企业经追偿后仍无法收回的透支款项。
企业所得税前不得扣除的项目有哪些?:企业所得税计算中不得扣除的项目有向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金等等,指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,【例题·单选题】企业支付的下列保险费。
企业对棚户区改造和以前年度发生应扣未扣支出的如何作所得税处理?:企业对棚户区改造和以前年度发生应扣未扣支出的如何作所得税处理?对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,二、以前年度发生应扣未扣支出,1. 以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,准予追补至该项目发生年度计算扣除,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣。可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
企业的公益性捐赠支出的扣除标准是多少?:而企业的公益性捐赠支出的扣除标准为:4. 企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分,企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。则企业或个人在名单所属年度发生的公益性捐赠支出可按规定进行税前扣除,应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。
企业中社会保险费的税前扣除标准是什么?:雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用,而社会保险费的税前扣除标准为:2. 企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费。企业依照 国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规 定可以扣除的商业保险费准予扣除。准予企业在计算应纳税所得额时扣除,准予在企业所得税税前扣除。
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