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长期待摊费用如何进行税务处理?:企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出和租入固定资产的改建支出。除了属于已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产外,除了已足额提取折旧的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产外,【解释】固定资产的大修理支出。【解析】租入固定资产的改建支出;A.融资租入固定资产的租赁费支出,D.已提足折旧的固定资产的改建支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用。
固定资产的计税基础和折旧的相关规定有哪些?:固定资产的计税基础和折旧的相关规定有哪些?固定资产的计税基础是企业的存货、固定资产、无形资产、投资等各类资产,固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,一、固定资产的计税基础:不得计算折旧扣除的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。
企业所得税前不得扣除的项目有哪些?:企业所得税计算中不得扣除的项目有向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金等等,指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,【例题·单选题】企业支付的下列保险费。
企业的业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除原则和范围是什么?:企业的业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除原则和范围是什么?准予在以后纳税年度结转扣除(业务招待费不可)。可按实际发生额计入企业筹办费,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。3. 企业申报扣除的广告费支出应与非广告性赞助支出严格区分。【提示】企业申报扣除的广告费支出,其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。
企业中借款费用和汇兑损失的账务如何处理?:借款费用是指企业因借入资金所付出的代价,包括按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定的实际利率法计算确定的利息费用(包括折价或者溢价的摊销和辅助费用)以及因外币借款而发生的汇兑差额等。根据借款用途进行资本化或费用化的税务处理,1. 生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用。在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,有关资产交付使用后发生的借款利息。
企业中社会保险费的税前扣除标准是什么?:雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用,而社会保险费的税前扣除标准为:2. 企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费。企业依照 国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规 定可以扣除的商业保险费准予扣除。准予企业在计算应纳税所得额时扣除,准予在企业所得税税前扣除。
企业所得税扣除项目的原则与范围有哪些?:企业所得税扣除项目的原则与范围有哪些?企业申报的扣除项目和金额要真实、合法。一、税前扣除原则:指企业费用应在发生的所属期扣除:指企业发生的费用应当与收入配比扣除,企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除:应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。成本、费用、税金、损失、其他支出。指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,企业当年度实际发生的相关成本、费用;
企业所得税中规定的免税收入有哪几种?:免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。对企业取得的某些收入予以免税的特殊政策,三、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。【提示】上述免税的投资收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,五、对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得。
增值税纳税义务人与扣缴义务人有哪些基本规定?:增值税纳税义务人与扣缴义务人有哪些基本规定?增值税纳税义务人的基本规定是:增值税扣缴义务人的基本规定是:凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。境外的单位或个人在境内提供应税劳务。其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人,中华人民共和国境外(以下简称境外)单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产;以购买方为增值税扣缴义务人。
税收规范性文件的制定管理包括哪些内容?:为什么对税收规范性文件进行制定和管理?规范税收规范性文件的制定和管理行为,国家税务总局在总结2005年制定出台的《税收规范性文件制定管理办法试行》试行经验的基础上,于2010年以规章形式制定出台了《税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第20号),【要点】税收规范性文件与税务规章的区别表现在4方面。上级税务机关需要下级税务机关对规章和税收规范性文件细化具体操作规定的。
税法的作用有哪些?:税法的作用是指什么?税法的作用是指税法实施所产生的社会影响,可以从规范作用和经济作用两个方面进行分析。一、税法的规范作用,税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用。其实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申:税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用,就是合理利用税法预测作用为自己服务的典型例子:税法的强制作用是指对违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证。
税法的基本原则有哪些?:税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,是调整税收关系的法律规范的抽象和概括,是贯穿税收立法、执法、司法等全过程的具有普遍指导意义的法律准则。税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现,任何国家的税法体系和税收法律制度都要建立在一定的税法原则基础上。一、税收法律主义(也称税收法定性原则):指税法主体的权利义务必须由法律加以规定。税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定:
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