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计算应纳税所得额时亏损弥补是如何规定的?:计算应纳税所得额时亏损弥补是如何规定的?企业在汇总计算缴纳企业所得税时,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,6. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。8. 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的。
企业所得税前不得扣除的项目有哪些?:企业所得税计算中不得扣除的项目有向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金等等,指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,【例题·单选题】企业支付的下列保险费。
企业所得税扣除项目的原则与范围有哪些?:企业所得税扣除项目的原则与范围有哪些?企业申报的扣除项目和金额要真实、合法。一、税前扣除原则:指企业费用应在发生的所属期扣除:指企业发生的费用应当与收入配比扣除,企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除:应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。成本、费用、税金、损失、其他支出。指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,企业当年度实际发生的相关成本、费用;
企业接收股东划入资产的企业所得税应如何进行处理?:企业接收股东划入资产的企业所得税应如何进行处理?凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理的,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础:同时按公允价值确定该项资产的计税基础,企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业。
企业接收政府划入资产的企业应如何进行所得税处理?:企业接收政府划入资产的企业应如何进行所得税处理?企业接收政府划入资产的企业所得税处理,应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,【例题·多选题】下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理政策的相关表述,企业作为国家资本金(包括资本公积)处理的资产如为非货币性资产。
企业所得税的不征税收入包括哪些?:企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息。①符合不征税收入的财政性资金的条件,③企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后。在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额,计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,【例题·多选题】企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金。
混合性投资业务企业所得税该如何处理?:什么是混合性投资业务企业所得税处理?需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利润、固定股息。被投资企业需要赎回投资或偿还本金。二、处理混合性投资业务企业所得税的方法,应于被投资企业应付利息的日期:投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出;C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除。
企业收入总额的形式有哪些?:应纳税所得额=应税收入-税法认可的扣除 =(收入总额-不征税收入-免税收入)-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。【提示】企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入:B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出,C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除;D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现:投资企业应于被投资企业应付利息的日期”
税收实体法的减税免税是什么?:减税、免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税、免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,一、减税指减征部分税款,免税指免征全部税款。直接缩小计税依据的方式实现减免税:起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等,享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。而免征税额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
税收法律关系中的主体有哪些?:是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。税务管理、税款征收、税收检查、违法处理、行政立法权、代位权和撤销权。申请退还多缴税款权(纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款之日起3年内发现的;可向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息);对未出示税务检査证和税务检査通知书的拒绝检查权,索取有关税收凭证的权利(税务机关征收税款。
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