下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
境外所得间接负担税额的计算顺序和公式是什么?:境外投资收益实际间接负担的税额是符合规定持股条件的外国企业应分得的股息、红利等权益性投资收益中,本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额。本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=(利润税+投资税+间接税)×分配比例×持股比例。
可予抵免境外所得税税额如何确认?:可予抵免境外所得税税额如何确认?是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。1. 不应作为可抵免境外所得税税额的情形:(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款;(4)境外所得税纳税人或其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款;(5)按照我国规定已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款;
国际税收境外应纳税所得额的计算(二)方法是什么?:国际税收境外应纳税所得额的计算(二)方法是什么?确定中国境外所得(境外税前所得)并按以下规定计算境外应纳所得税税额。扣除按照《企业所得税法》及其实施条例等规定计算的与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。应按被投资方作出利润分配日所在的纳税年度确认境外所得。仍应按合同约定付款日期所属的纳税年度确认境外所得。5. 在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时。
国际税收境外应纳税所得额的计算(一)方法是什么?:国际税收境外应纳税所得额的计算(一)方法是什么?应再就计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除后,以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。对企业已在计算应纳税所得总额时扣除,(1)计算B公司来源于甲国的境外应纳税所得额。(2)计算B公司来源于乙国的境外应纳税所得额。(1)B公司来源于甲国的境外应纳税所得额;
境外所得税抵免额应如何计算?:境外所得税抵免额应如何计算?境外所得税抵免额的计算方法如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额;抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额(境外税前所得额)×25%或15%。并按照规定的税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。
境外所得的范围和抵免办法包括哪些?:境外所得的范围和抵免办法包括哪些?取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额。其中境外所得的范围和抵免办法如下:被判定为中国税收居民的企业)可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。
财产租赁所得的计税怎么算?:财产租赁所得的计税怎么算?1. 财产租赁过程中缴纳的税费;个人出租住房按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;2. 由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用,应纳税所得额=收入-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800(费用额)。应纳税所得额=(收入-准予扣除项目-修缮费用)×(1-20%),【提示】 出现财产租赁所得的纳税人不明确的情况。在确定财产租赁所得纳税人时。
个体工商户个人所得税如何计算应纳税额?:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。本月应预缴税额=本月累计应纳税所得额×适用税率-速算扣除数-上月累计已预缴税额;个体工商户扣除项目的规定与企业所得税扣除项目的标准基本相同,个体工商户业主的工资在税前不允许扣除,不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。财政部、国家税务总局规定可以全额在税前扣除的捐赠支出项目。(7)其他(与经营无关的、国家税务总局规定的不准扣除的支出)。
如何分解计算不得抵扣增值税进项税额?:如何分解计算不得抵扣增值税进项税额?不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额,兼营增值税应税项目和免税项目,4月应税项目取得不含税销售额1200万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元。购进用于免税项目的材料支付价款400万元,当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元。
个人所得税关于应纳税所得额的确定是怎样的?:个人所得税的应纳税所得额是指个人超过个人所得税起征点的部分,应纳税所得额=各项收入-税法规定的扣除项目或扣除金额;实物应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额,(二)应纳税所得额的特殊规定。捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分。可从其应纳税所得额中扣除,对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分,准予从其应纳税所得额中扣除,准予在税前的所得额中全额扣除。
什么是境外注册中资控股居民企业所得税的管理?:境外注册中资控股居民企业(以下简称非境内注册居民企业)是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业。(1)非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的。为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关,(2)非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地不一致的;
境外所得抵扣税额如何计算?:境外所得抵扣税额如何计算?企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额:中国境内、境外所得依照规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额。抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额×中国企业所得税税率,抵免限额=境外应纳税所得额×中国企业所得税税率。
帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日