2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2025年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收人1000万元,支付给分包方分包款300万元(含税),取得分包方开具的增值税普通发票;为该项目购买建筑辅料,取得增值税专用发票上注明的价款为10万元。当月销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。【单选题】

A.38.10

B.58.48

C.67.22

D.51.69

正确答案:B

答案解析:采用清包工方式提供建筑服务并选择适用简易计税方法的,实行差额确定销售额,且进项税额不得抵扣。该公司应纳增值税=(1000-300)÷(1+3%)×3%+800÷(1+5%)x5%=58.48(万元)。

2、增值税一般纳税人的下列行为中属于增值税视同销售货物行为，应计算增值税销项税额的有（ ）。【多选题】

A.某商店将外购商品用于对外赠送

B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

C.某企业将自产的家具用于投资

D.某企业购进一批饮料用于交际应酬

E.某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC：都属于增值税视同销售行为，要计算增值税销项税；选项D：是将购买的货物用于个人消费（包括交际应酬），不作视同销售处理；选项E：属于外购货物用于集体福利，不作视同销售处理。

3、以下适用增值税9%低税率的货物有（ ）。【多选题】

A.环氧大豆油

B.花椒油

C.葡萄籽油

D.杏仁油

E.氢化植物油

正确答案:B、C、D

答案解析:花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油9%的税率征收增值税。环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油征收范围，适用13%增值税税率。

4、业务（2）增值税销项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.1530

B.1581

C.12870

D.16881

正确答案:C

答案解析:业务（2）增值税销项税额=（3+30）×3000×13%=12870（万元）。

5、下列消费品中，应征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.调味料酒

B.宝石坯

C.油彩

D.雪茄烟

E.未经涂饰地板

正确答案:B、D、E

答案解析:调味料酒、油彩不征收消费税。

6、某大型工业企业2025年3月直接排放大气污染物1500万立方米，应税污染物为二氧化硫其浓度值为80毫克/立方米。当地大气污染物每污染当量税额1.2元，二氧化硫污染当量值为0.95千克。当地规定的二氧化硫排放标准为200毫克/立方米。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。【单选题】

A.947.37

B.1894.74

C.1515.79

D.757.90

正确答案:D

答案解析:二氧化硫排放量=1500x10000x80÷1000÷1000=1200(千克)，污染当最数=1200÷0.95=1263.16。二氧化硫浓度值80毫克/立方米该企业应纳环境保护税=1263.16x1.2x50%=757.90(元)。

7、首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计金额为（ ）。【客观案例题】

A.950元

B.9829.06元

C.11236.99元

D.10829.06元

正确答案:C

答案解析:首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计=230000÷（1+13%）×5%+19000×（1+6%）/（1-5%）×5%=11236.99（元）赞助银项链需要组成计税价格按照金银首饰5%的税率计算消费税。

8、企业当月向税务机关应纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.32.2

B.49.32

C.52.79

D.54.44

正确答案:A

答案解析:当期销项税额=（40+3+1）×10×13%+[5.8÷（1+13%）]×13%=57.87（万元）当期进项税额=14+1.91×9%+11.7=25.87（万元）当期应纳增值税=57.87-25.87+0.2=32.2（万元）

9、下列有关资管产品的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.资管产品管理人发生的增值税应税行为均按照简易计税方法计税

B.管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额

C.管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

D.资管产品包括银行理财产品

E.管理人转让金融商品应以取得的全部价款和价外费用为销售额

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:资管产品管理人接受投资者委托或信托对受托资产提供的管理服务以及管理人发生的除资管产品运营业务以外的其他业务，按照现行规定缴纳增值税。选项E:金融商品转让，按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额。

10、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指（）。【多选题】

A.应税噪声产生地

B.应税固体废物堆放地

C.应税固体废物产生地

D.应税水污染物企业所在地

E.应税大气污染物排放口所在地

正确答案:A、C、E

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指应税大气污染物、水污染物排放口所在地；应税固体废物产生地；应税噪声产生地。所以，选项ACE正确。