2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。【单选题】

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

正确答案:D

答案解析:应纳税额＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元） 实际税负＝12060÷168000×100%＝7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。 实际应负担的增值税＝168000×3%＝5040（元）

2、我国古代奴隶社会时期，改革旧有田赋征收制度，不论公田、私田，一律按田亩多少征税的税法变革是（ ）。【单选题】

A.商朝的“助”

B.周朝的“彻”

C.春秋战国时期鲁国的“初税亩”

D.春秋战国时期秦国的“商鞅变法”

正确答案:C

答案解析:公元前594年（鲁宣公十五年），鲁国实行初税亩，改革旧有田赋征收制度，不论公田、私田，一律按田亩多少征税，也是我国历史上首次出现“税”字。

3、根据消费税的有关规定，委托加工的特点是（ ）。【单选题】

A.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方先购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

正确答案:A

答案解析:委托加工生产方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称作委托加工。

4、某旧机动车交易公司（一般纳税人）2018年7月收购旧机动车80辆，支付收购款560万元，销售旧机动车30辆，取得销售收入240万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入5万元。2018年7月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.42

B.4.76

C.8.58

D.4.62

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税税额=（240+5）÷（1+3%）×2%=4.76（万元）

5、计算业务（3）的销项税为（ ）万元。【客观案例题】

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93

正确答案:B

答案解析:业务3的销项税=（80-8）×13%+240×3840×13%÷10000=21.34（万元）

6、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。【单选题】

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

正确答案:B

答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

7、某位于市区的外贸公司（增值税一般纳税人）2020年6月进口一批应征消费税的货物，到岸价为120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币。已知当期汇率1欧元=8元人民币，关税税率28%，消费税税率30%，增值税率13%，则该公司进口环节应纳各项税额合计为（ ）元。【单选题】

A.949301.49

B.1017139.28

C.1058181.95

D.1136466.06

正确答案:C

答案解析:应纳关税=（120000+4050）×8×28%=992400×28%=277872（元）；应纳消费税=（992400+277872）÷（1-30%）×30%=1814674.29×30%=544402.29（元）；应纳增值税=1814674.29×13%=235907.66（元）；其进口环节应纳各项税额之和=544402.29+235907.66+277872=1058181.95（元）。

8、某自主就业退役士兵于2024年3月在甲市创办个体工商户A，前期未享受过退役士兵创业税费优惠政策。2024年实际应当缴纳增值税20000元、城市维护建设税1400元、教育费附加600元、地方教育附加400元、个人所得税2000元，合计24400元。该纳税人2024年可依次扣除上述税费合计（）元。【单选题】

A.12000.00

B.16666.67

C.20000.00

D.18333.33

正确答案:B

答案解析:该个体工商户 2024年的减免税限额=20000/12x10=16666.67(元)。

9、2020年5月，张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款121000元，另支付车辆装饰费4000元，4S店还收取加急费等8000元，并统一开具增值税普通发票。则张某应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.10707.96

B.18694

C.22100

D.19083

正确答案:A

答案解析:应纳车辆购置税=121000÷1.13×10%=10707.96（元）

10、关于企业残疾人就业保障金优惠政策，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.在职职工人数在30人(含)以下的非企业性单位，暂免征收放残保金

B.企业安排残疾人就业,可以从职工人数中最多扣除30人(含)缴纳残保金

C.用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到到所在地省人民政府规定比例的,按规定应缴费额的90%缴纳残保金

D.在职职工人数在30人(含)以下的小微企业，暂免征收残金

正确答案:D

答案解析:选项AD:自2020年1月1日至2027年12月31日,不在职职工人数在30(含)以下的企业,暂免征收残保金。选项B:用人单位安排残疾人就业,计算残保金时没有扣除职工人数的限制。选项C:用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上,但未达到所在地省人民政府规定比例的,按规定应缴费额的50%缴纳残保金。