2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 税务咨询服务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，属于税务合规计划基本方法的是（）。【单选题】

A.退税方法

B.利用税法漏洞方法

C.延期申报方法

D.虚开发票的方法

正确答案:A

答案解析:税务合规计划的基本方法包括：（1）不予征税方法；（2）减免税方法；（3）税率或征收率差异方法；（4）分割方法；（5）扣除方法；（6）抵免方法；（7）延期纳税方法；（8）退税方法。

2、企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为（ ）。【单选题】

A.扣除方法

B.税率差异方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

正确答案:A

答案解析:企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为扣除方法。

3、下列一般税务咨询的服务方式中，比较正式、规范的是（）。【单选题】

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D. 网络咨询

正确答案:A

答案解析:选项 A：书面咨询是较为正式、规范的咨询方式。选项 B：电话咨询方式虽然简便快捷，但可能因表述、理解等差异产生误解，也不便于双方备查和明确责任。选项 C：晤谈是见面洽谈，可以避免误解，但仍然是一种口头的咨询方式，服务成果应辅之以工作记录、晤谈纪要、备忘录等书面方式。选项 D：网络咨询是一种特殊的书面咨询方式，不受时空限制，可以随时存取查阅，越来越多地被运用于一般税务咨询服务中。

4、某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（ ）。【多选题】

A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分

B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人

C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

D.对于年应税销售额超规定的小规模纳税人标准的，除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

E.申请一般纳税人资格登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料

正确答案:A、B、D、E

答案解析:对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

5、关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下表述中错误的是（ ）。【单选题】

A.北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的

B.天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的

C.河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的；发行股票可以平衡财务经营风险

D.青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:采用股权的方式进行筹资，向股东分配的股利税前不得扣除，所以达不到少缴企业所得税的目的。