2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税法的相关规定，外国企业常驻代表机构的下列支出，属于经费支出的有（）。【多选题】

A.设立时发生的装修费支出

B.总机构人员来华访问聘用翻译的费用

C.以货币形式用于我国境内的公益性捐赠支出

D.为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用

E.国外样品运往中国发生的中国境内的仓储费用、报关费用

正确答案:A、B、E

答案解析:选项CD：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

2、甲企业工资薪金及三项经费支出应调整的应纳税所得额为（）万元。【客观案例题】

A.0

B.60

C.140

D.40

正确答案:D

答案解析:残疾职工工资加计扣除100%，应调减应纳税所得额100万元。工会经费税前扣除限额=5000×2%=100（万元），应调增应纳税所得额=110-100=10（万元）；职工福利费税前扣除限额=5000×14%=700（万元），应调增应纳税所得额=750-700=50（万元）；职工教育经费税前扣除限额=5000×8%=400（万元），未超标，无须调整应纳税所得额。共应调减应纳税所得额=100-10-50=40（万元）。

3、根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。【多选题】

A.居民企业来源于中国境外的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

E.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业转让境外房产取得的所得

正确答案:A、B、D

答案解析:选项CE：未在境内设立机构、场所的非居民企业转让境外房产取得的所得和非居民企业取得的与其境内所设机构、场所无实际联系的境外所得，不属于我国的应税所得，不存在在我国征税问题，更不存在抵免所得税问题。

4、2022年甲公司将符合税法条件的研究开发项目，委托境内外公司及个人进行研发，委托境内乙公司实际发生研发费用200万元；委托境外丙公司实际发生研发费用100万元；委托境外个人实际发生研发费用50万元。甲公司本年度作为当期加计扣除基数享受税收优惠的研发费用合计数是（）万元。【单选题】

A.240.00

B.226.67

C.280.00

D.266.67

正确答案:A

答案解析:委托境内研发费按实际发生费用的80%加计扣除。委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%100×80%=80（万元）]和境内符合条件的研发费用2/3[200×80%×2/3=106.67（万元）]孰低加计扣除。当期加计扣除计算基数=200×80%+100×80%=240（万元）。

5、依据企业所得税相关规定，下列款项不得作为可抵免境外所得税税额的有（）。【多选题】

A.按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款

B.按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款

C.境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款

D.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

E.因少缴或迟缴境外所得税而追加的滞纳金或罚款

正确答案:B、C、D、E

答案解析:不应作为可抵免境外所得税税额的情形：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；（5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；（6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

6、依据成本分摊协议管理相关规定，企业与其关联方自行分摊的成本不得税前扣除的情形有（）。【多选题】

A.自签署成本分摊协议之日起经营期限超过20年的

B.不具有合理商业目的和经济实质的

C.不符合独立交易原则

D.未按有关规定备案和不能提供有关成本分摊协议的同期资料

E.没有遵循成本与收益配比原则

正确答案:B、C、D、E

答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：（1）不具有合理商业目的和经济实质（选项B）：（2）不符合独立交易原则（选项C);（3）没有遵循成本与收益配比原则（选项E）;（4）未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料（选项D）（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

7、下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰

B.对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

C.个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

正确答案:A

答案解析:选项B，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式；选项C，个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助。可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣；选项D，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。

8、下列合同中，应当缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.电网与用户之间签订的供电合同

B.企业与会计师事务所签订的审计合同

C.未兑现的购货合同

D.高校学生公寓租赁合同

正确答案:C

答案解析:选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项B，不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，免征印花税。

9、(5)王某11月股票期权所得应缴纳个人所得税()元。【客观案例题】

A.2465

B.1495

C.6480

D.3 655

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=(14-5)x10 000= 90 000(元)，适用税率 10%，速算扣除数2520。股票期权所得应缴纳个人所得税=90000x10%-2520=6480(元)。

10、个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车

B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得

C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

正确答案:B

答案解析:选项AD：按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项C：按“稿酬所得”缴纳个人所得税。