2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、A 炼油厂当月应缴纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.109.33

B.13.08

C.111.86

D.10.55

正确答案:B

答案解析:A 炼油厂销售用废弃的植物油生产的生物柴油，免征消费税。业务（3）应缴纳的消费税＝（50 ＋ 12）×1 388×1.52÷10 000 ＝ 13.08（万元）。

2、根据土地增值税相关规定，下列支出项目应计入房地产开发本作为扣除项目的有（　　）。【多选题】

A.耕地占用税

B.基础设施费

C.建筑安装工程费    

D.开发间接费用

E.契税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

3、下列服务属于增值税现代服务征收范围的是（　　）。【单选题】

A.居民日常服务

B.信息技术服务

C.教育医疗服务 

D.餐饮住宿服务

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，属于生活服务。

4、C 油田当月应缴纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.132

B.79.2

C.90

D.165

正确答案:C

答案解析:C 油田是专门生产高凝油的油田，高凝油减征 40% 资源税。C 油田当月应缴纳资源税＝ 2 000÷2 000×（2 000 ＋ 500）×6%×（1 － 40%）＝ 90（万元）。

5、下列关于车辆购置税的税法，正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税人退回车辆生产企业的已税车辆不能申请退税

B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报缴纳

C.单位和个人受让并自用已税二手车无须缴税

D.纳税人应自纳税义务发生之日起 30 日内缴纳

正确答案:C

答案解析:选项 A，车辆退回生产企业或者经销商的已纳税车辆，准予纳税人申请退税；选项 D，纳税义务发生之日起 60 日内纳税。

6、某市甲企业 2022 年 1 月转让一处仓库取得含税收入 2 060 万元，无法取得评估价格，该仓库于 2014 年 1 月购进，购进时取得购房发票，注明金额 800 万元。契税完税凭证注明契税 24 万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　　）万元。（该企业选择按照简易方法计算增值税，不考虑印花税和地方教育附加）【单选题】

A.1 110 

B.1 150

C.1 190 

D.1 230

正确答案:B

答案解析:允许扣除项目金额＝ 800×（1 ＋ 8×5%）＋（2 060 － 800）÷（1 ＋5%）×5%×（7% ＋ 3%）＋ 24 ＝ 1 150（万元）。

7、下列属于增值税“交通运输服务”征收范围的有（　　）。【多选题】

A.航空运输的干租业务

B.水路运输的期租业务

C.航空运输的湿租业务

D.水路运输的程租业务

E.水路运输的光租业务

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 AE 属于“现代服务租赁服务”。

8、B 油田当月应缴纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.92.4

B.55.44

C.79.4

D.79.2

正确答案:A

答案解析:B 油田采油过程中加热使用自采原油，免征资源税。B 油田是水深 460 米的油气田，为深水油气田，从深水油气田开采的原油，减征 30% 资源税。B 油田当月应缴纳的资源税＝ 1 320÷1 200×（1 200 ＋ 800）×6%×（1 － 30%）＝ 92.4（万元）。

9、增值税一般纳税人销售下列货物，可以选择适用简易计税方法计税的有（　　）。【多选题】

A.人力资源外包 

B.仓储服务

C.劳务派遣服务

D.学历教育服务

E. 以清包工方式提供的建筑服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，提供学历教育服务，免征增值税。

10、该企业 3 月应缴纳增值税（　　）万元。【组合型选择题】

A.42.19

B.23.38

C.22.62

D.47.12

正确答案:A

答案解析:销售货物，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。业务（1）销售货物虽暂未收到货款，但已开具增值税专用发票，增值税纳税义务发生，3 月销项税额＝ 200×13% ＝ 26（万元）。3 月可抵扣进项税额＝ 10.52 ＋ 5 － 7.90 ＝ 7.62（万元），该企业 3 月应缴纳增值税＝ 26 － 7.62 ＋ 23.81 ＝ 42.19（万元），因此，选项 A 正确。