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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(1)应缴纳消费税 ( )万元。【单选题】
A.9.45
B.9.71
C.9.76
D.20.29
正确答案:A
答案解析:业务(1)应缴纳消费税= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(万元)[提示]委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的,受托方是纳税人。 珍珠、玉石首饰纳税环节是生产销售环节,零售环节不纳税。
2、关于甲商城本月业务的税务处理,下列说法正确的有 ( )。【多选题】
A.开展科普讲座门票收入免征增值税
B.由于2月销售的商品出现质量问题而给予购货方的折让可以从本期计税销售额中扣除
C.为建设休闲区购进各类物品的进项税额不允许从当期销项税额中抵扣
D.为捐赠目标脱贫地区扶贫对象购进货物的进项税额不得从当期销项税额中抵扣
E.从境内供应商取得的返还收入应计提销项税额
正确答案:B、D
答案解析:选项A,自2018年1月1日至2023年12月 31 日,对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入,免征增值税。科普单位,是指科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆(站、台)、气象台(站)、地震台(站),以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。商城开展科普活动取得的科普讲座门票收入,应按规定计算缴纳增值税。选项 C,为建设休闲区购进各类物品,属于用于经营管理,其进项税额可以抵扣。选项 E,商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
3、下列关于准予扣减外购应税资源产品已纳从价定率征收的资源税,说法正确的是( )。【单选题】
A.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的,未准确核算外购应税产品购进金额的,由主管税务机关根据具体情况核定扣减
B.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的,以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据,当期不足扣减的,可以结转下期扣减
C..纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的,以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据,当期不足扣减的,可结转下期扣减
D.D.纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的,以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据,当期不足扣减的,不得结转下期扣减
正确答案:B
答案解析:选项 A,纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量,未准确核算的,一并计算缴纳资源税。选项 D,纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额时,按照下列方法进行扣减: 准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量) X(本地区原矿适用税率本地区选矿产品适用税率)。
4、税务规范性文件的特征包括( )【多选题】
A.适用主体的非特定性
B.具有向后发生效力的特征
C.属于非立法行为的行为规范
D.与税务规章设定权一致
E.不具有可诉性
正确答案:A、B、C、E
答案解析:本题考核"税务规范性文件特征"知识点。税务规范性文件的特征包括:1.属于非立法行为的行为规范2适用主体的非特定性3不具有可诉性4.具有向后发生效力的特征
5、甲省A 市某生产企业为增值税一般纳税人,2021 年3 月将 2017 年购置的不动产出售,取得含税收入 3500 万元,该不动产位于乙省 B 市,购置原价为 1600 万元。该企业转让不动产应在乙省 B市预缴增值税为( )万元。【单选题】
A.34.86
B.90.48
C.52.29
D.166.67
正确答案:B
答案解析:本题考核”转让购入的不动产预缴增值税的计算"知识点。预缴增值税=(3500-1600)÷(1+5%) X5%=90.48 (万元)。
6、业务(2)可抵扣进项税额( )万元。【单选题】
A.10.58
B.1.66
C.10.36
D.10.52
正确答案:D
答案解析:业务(2)可抵扣进项税额=90 (1+13%) X13%+2-(1+9%)X9%=10.52(万元)。
7、业务(2) 销项税额为( )万元【单选题】
A.34.66
B.29.18
C.25.38
D.30.67
正确答案:B
答案解析:业务(2)销项税额= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(万元)。
8、先进制造业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件有 () 【多选题】
A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策
B.增量留抵税额大于零
C.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
D.纳税信用等级为A级或者B级
E.申请退税前 48 个月未发生虚开增值税专用发票等情形
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核”制造业等行业企业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件"知识点。同时符合以下条件的制造业等行业企业纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:1.增量留抵税额大于零;2纳税信用等级为A级或者B级3.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策选项 E,应该为申请退税前 36 个月未发生虚开增值税专用发票等情形
9、根据车辆购置税规定,下列说法正确的有( )【多选题】
A.将已纳车辆购置税的车辆退回车辆生产企业,可以申请退税
B.已办理免税手续的车辆不再属于免税范围的需纳税
C.不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地主管税务机关纳税
D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日
E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:本题考核”车辆购置税征收管理”、“税收优惠"知识点。选项 D,车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。
10、A 国驻华使馆进口一辆中轻型商用客车自用,关税完税价格 30 万元,关税税率 20%,关于进口商用客车的税务处理正确的是 ( )【单选题】
A.应缴纳车辆购置税 15.16 万元
B.应缴纳进口环节消费税4.5万元
C.应缴纳进口环节消费税5.68 万元
D.应缴纳进口环节消费税 1.89 万元
正确答案:D
答案解析:本题考核”进口环节消费税和车辆购置税的计算”知识点。选项 A,依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税。选项 BC,应缴纳的进口环节消费税=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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