2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（）。【单选题】

A.关联交易的实际价格x (1+可比非关联交易成本加成率）

B.关联交易的实际价格+ (1-可比非关联交易成本加成率）

C.关联交易的合理成本x (1+可比非关联交易成本加成率）

D.关联交易的合理成本+ (1-可比非关联交易成本加成率）

正确答案:C

答案解析:成本加成法是指以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关 联交易的公平成交价格。其计算公式为：公平成交价格=关联交易的合理成本x (1+可比非关联交易成本加成率）。

2、下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是（）。【单选题】

A.种植油料作物的所得

B.种植豆类作物的所得

C.种植香料作物的所得

D.种植糖料作物的所得

正确答案:C

答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1)花卉、茶以及其他饮 料作物和香料作物的种植；（2)海水养殖、内陆养殖。

3、下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）。【单选题】

A.军队家属的院落用地

B.国家机关的办公用地

C.房地产公司开发写字楼用地

D.企业内部道路绿化用地

正确答案:B

答案解析:选项A，免税单位职工家属的宿舍用地，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C，房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D，对企 业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。

4、根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。【多选题】

A.融资租入固定资产的租赁费支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D. 已提足折旧的固定资产的改建支出

E.未提足折旧的固定资产改建支出

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；选项E:如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧。

5、下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。 【单选题】

A.托儿补助费

B.保险赔款

C.退休人员再任职收入

D.差旅费津贴

正确答案:C

答案解析:选项AD:不属于工资、薪金性质的补贴、津贴不予征收个税。这些项目包 括：（1)独生子女补贴；（2)执行公务员工资制度未纳人基本工资总额的补贴、津贴差 额和家属成员的副食品补贴；（3)托儿补助费；（4)差旅费津贴、误餐补助。选项B:免 征个人所得税。选项C:退休人员再任职取得的收人，在减除按税法规定的费用扣除标准 后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

6、个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（）。 【多选题】

A.公司章程的变化

B.扣缴税款情况

C.转增股本数额

D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额

E. 股东及股权变化情况

正确答案:B、C、D、E

答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。

7、该企业2018年应补缴企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正确答案:C

答案解析:该企业2018年应补缴企业所得税=11843.3×25%-1500=1460.83（万元）。

8、根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。【单选题】

A.依法在中国境内成立的外商独资企业

B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

正确答案:D

答案解析:非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内 所得的企业。选项AB属于我国的居民企业，选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。

9、下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.企业支付给营销人员的年终奖金

B.企业支付给职工的过节费

C.个体工商户业主的工资

D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

E.企业支付给在本企业任职董事的董事费

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C:应按照“经营所得”征收个人所得税；选项D:应按照“特许权使 用费所得”征收个人所得税。

10、张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正确答案:D

答案解析:张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。