2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张某办理提前退休取得的一次性补贴收入应缴纳个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.480

B.11080

C.12040

D.22280

正确答案:A

答案解析:个人办理提前退体手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。取得的一次性补贴收入应缴纳个人所得税=(196000÷3-60000）×3％x3=480(元)。

2、以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（ ）。【单选题】

A.某市的露天游泳池

B.工矿区内的砖瓦石灰窑

C.建制镇内的房屋

D.房地产开发企业开发的待售商品房

正确答案:C

答案解析:“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。

3、按照房产税的有关规定，房产税以（ ）方式缴纳。【单选题】

A.按年征收，分期缴纳

B.按季征收，分期缴纳

C.按月征收，分期缴纳

D.由省、自治区、直辖市税务局规定

正确答案:A

答案解析:我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。

4、（1）甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为（　）万元。【客观案例题】

A.161.11

B.272.78

C.111.67

D.0

正确答案:C

答案解析:抵免限额＝1091.11×25%＝272.78（万元），直接缴纳和间接负担的税额＝50＋111.11＝161.11（万元），小于272.78万元，所以按照161.11万元抵免。需补缴税款＝272.78－161.11＝111.67（万元）。【点评】本题考查的知识点是国际税收国际抵免制度。国际税收计算性题目比较有难度，因为理解性较强。建议掌握教材例题，之后出题一般在此框架中考查。具体直接缴纳和间接负担的区分是一个难点，为了考试建议掌握。

5、李某2015年2月从工作单位取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得3300元。李某就此两项所得应缴纳的个人所得税是（ ）元。【单选题】

A.3152.94

B.3861.11

C.3205.88

D.3275

正确答案:B

答案解析:年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：[36000-（3500-3300）]÷12=2983.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。应纳税所得额=[36000-105-3500-3300）]÷（1-10%）=39661.11（元）39661.11÷12=3305.09（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。应纳个人所得税=39661.11×10%-105=3861.11（元）

6、关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策的表述正确的是（ ）。【单选题】

A.自2013年1月1日起，非居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受免征企业所得税优惠政策

B.电网企业暂以资产比例法，即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额

C.符合条件的电网企业新建项目享受“两免三减半”的企业所得税优惠政策

D.依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按季度建立台账，并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案

正确答案:B

答案解析:选项A、C：自2013年1月1日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策；选项D：依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按“年”建立台账，并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案。

7、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

B.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税

C.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税

D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

正确答案:A

答案解析:同一作品出版后，加印取得的稿酬应合并为一次所得纳税；同一作品在两处同时出版，发表取得的稿酬所得分别各处取得的所得分次纳税；同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应当分次纳税。

8、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。【单选题】

A.房屋出租的由承租人纳税

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

9、下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

C.一份凭证应纳税额超过500元的，可以用完税证代替贴花

D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费

正确答案:D

答案解析:印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费。

10、下列各项中，应征收耕地占用税的有()。【多选题】

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.桑园和其他种植经济林木的土地被占用建设水利工程

正确答案:A、C、E

答案解析:学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税