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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项所得中,属于劳务报酬所得的是( )。【单选题】
A.在报刊上发表论文取得的报酬
B.转让商标权的使用权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
正确答案:D
答案解析:劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、审稿等劳务而取得的报酬。在报刊上发表论文取得的报酬和将国外的作品翻译出版而取得的报酬均属于稿酬所得;转让商标权的使用权而取得的报酬,属于特许权使用费所得。
2、2019年某作家的长篇小说由一家出版社出版,按合同规定,出版社向作家预付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬10000元;同年该作家还授权某晚报连载该小说,历时60天,每天支付报酬180元,共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应预扣预缴个人所得税( )元。【单选题】
A.2240
B.3248
C.3449.6
D.2889.6
正确答案:D
答案解析:应纳个人所得税=(5000+10000)×(1-20%)×70%×20%+10800×(1-20%)×70%×20%=2889.6(元)
3、根据契税有关规定,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税
B.承受的房屋附属设施权属与房屋是统一计价的,适用与房屋相同的契税税率
C.承受国有土地使用权,国家减免了土地出让金,契税也可以相应减免
D.企业合并中,原投资主体存续的,对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属,免征契税
E.债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税
正确答案:A、B、D、E
答案解析:对承受国有土地使用权,要征收契税。不得因减免土地出让金,而减免契税。
4、2018年8月,甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同,约定将一栋办公楼出售给乙公司,甲公司再向乙公司租回使用,租赁期限1年,2018年9月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中,正确的有()。【多选题】
A.售后回租应缴纳不动产租赁业务增值税
B.乙公司承受办公楼权属应缴纳契税
C.甲公司回购办公楼应缴纳契税
D.甲公司签订合同应缴纳印花税
E.乙公司签订合同应缴纳印花税
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A错误,融资性售后回租业务,应按贷款业务缴纳增值税;选项C错误,对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税。对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税。
5、中国公民王某2019年5月购入1000份债券,每份买入价10元,购进过程中支付的税费共计150元。12月以每份12元的价格卖出其中600份,支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.220
B.152
C.200
D.250
正确答案:C
答案解析:王某售出债券应缴纳的个人所得税税额=[12×600-110-(1000×10+150)×600÷1000]×20%=200(元)
6、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。【多选题】
A.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
B.自建房屋用于生产经营,自建成之月起计征房产税
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起计征房产税
D.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起计征房产税
E.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B:自建房屋用于生产经营,应自建成之日的次月起计征房产税;选项C:委托施工企业建设的房屋,应从办理验收手续之次月起计征房产税;对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋,应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。
7、所得税税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。【客观案例题】
A.4.38
B.0.68
C.0.72
D.4.15
正确答案:D
答案解析:会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-202.42-28.39-2.92-30+27+20=34.62(万元)捐赠扣除限额=34.62×12%=4.15(万元),实际发生20万元,只能扣除4.15万元。
8、甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.250
B.270
C.280
D.300
正确答案:B
答案解析:由题意可知,本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东(甲企业)取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失;对于非股权支付的部分,要按照规定确认所得和损失,依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额=7560-4500×12×7560÷(55440+7560)=1080(万元)甲企业转让股权应缴纳企业所得税=1080×25%=270(万元)
9、某居民企业2015年度销售货物取得收入500万元,获得企业债券利息收入30万元,取得符合条件的直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益200万元,债务重组收入50万元,接受捐赠的收入50万元。则该企业上述收入中不需要计入企业所得税应纳税所得额征税的是( )。【单选题】
A.企业债券利息收入
B.直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益
C.债务重组收入
D.接受捐赠收入
正确答案:B
答案解析:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。
10、下列各项中,按税法规定应缴纳契税的有( )。【多选题】
A.奥运冠军获得政府奖励的住房
B.高等院校受赠的用于教学的土地
C.农民承包荒山用于放牧
D.企业承受个人用于抵偿债务的房产
E.非公司制企业整体改建成股份有限公司,改建后的公司承受原企业土地、房屋权属
正确答案:A、D
答案解析:选项B:事业单位承受土地、房屋用于教学、科研的,免征契税;选项C:纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税;选项E:非公司制企业整体改建成股份有限公司,对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的,免征契税;选项AD:以获奖方式取得和抵债取得的房屋均要缴纳契税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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