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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。【多选题】
A.租入固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.自创商誉
D.固定资产的大修理支出
E.未投入使用的厂房
正确答案:B、C
答案解析:租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出,属于企业发生的长期待摊费用,按规定摊销的,准予扣除;未投入使用的厂房,可以计提折旧税前扣除。
2、发生下列经济业务的单位和个人中,应缴纳契税的是( )。【单选题】
A.将房产用于偿债的张先生
B.以房屋权属作价投资的某企业集团
C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生
D.购买房产用于翻建新房的严先生
正确答案:D
答案解析:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方。此题中,将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属契税征税范围,但纳税人为土地房屋权属的承受人;选项C是免纳契税的范围;选项D对于买方拆料或翻建新房,应照章征收契税。
3、某财产保险公司,2015年1~11月财产保险保费收入合计50000万元;12月,发生财产保险保费收入6000万元,部分业务发生退保,支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2015年佣金支出税前允许扣除金额为( )万元。【单选题】
A.3789
B.5211
C.7816.50
D.9000
正确答案:C
答案解析:财产保险企业的佣金支出税前扣除限额=(50000+6000-3890)×15%=7816.50(万元)实际发生额9000万元,所以,按规定税前扣除为7816.50万元。延伸:假如该公司为人身保险企业,则扣除比例按10%计算限额。
4、根据企业所得税相关规定,下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有( )。【多选题】
A.工作人员的福利费
B.汽车采购费
C.发生的交际应酬费
D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠
E.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
正确答案:A、B、C、E
答案解析:以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款,以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用,不应作为代表机构的经费支出额。注意:为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用,不属于为总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用,属于其自身的经费支出。
5、以下有关房产税税收政策的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.在确定房产计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B.以劳务方式抵付房租收入的,出租方应根据当地同类房屋的租金水平,确定租金标准,计征房产税
C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后要计入房产原值
D.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论会计核算中是否单独记账核算,都并人房产原值,计征房产税
E.融资租赁合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起,依照房产余值缴纳房产税
正确答案:B、D、E
答案解析:在确定房产计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定;对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原零配件的原值也不扣除。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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