2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月，法院将其 017 年5 月购进、净值为 700 万元的商铺强制执行抵债务 760 万元，该商铺购进时取得增值税专用发票，价税合计金额 981万元，该笔业务销项税额是 ( ) 万元。【单选题】

A.68.40

B.57.80

C.81.00

D.62.75

正确答案:D

答案解析:本题考核"不动产抵债应纳增值税的计算”知识点。销项税额=760 ÷(1+9%)X9%=62.75(万元)。

2、关于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是 (） 。【单选题】

A.受托方代收代缴消费税后，委托方收回已税消费品对外销售的，不再征收消费税

B.纳税人委托个体工商户加工应税消费品，于委托方收回后在纳税人所在地缴纳消费税

C.委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由纳税人所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方提供原材料的成本是委托方购进材料时支付的全部价款和价外费用

正确答案:B

答案解析:选项 A，受方代收代缴消费税后，委托方收回已税消费品以不高于受托方的计税价格出售的，不再征收消费税，但以高于受托方的计税价格出售的，则应按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税:选项 C，委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明 (或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管税务机关有权核定其材料成本。选项 D，根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本。

3、业务(4)应缴纳的增值税( )万元。【单选题】

A.82.57

B.67.62

C.23.81

D.41.28

正确答案:C

答案解析:业务(4)应缴纳的增值税= (1000-500) ÷(1+5%) X5%=23.81 (万元)。

4、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件，2022 年 3 月该企业销项税额 73 万元，购进货物与服务可抵扣进项税额 60 万元，上月进项税额加计抵减余额为 5万元，该企业3月实际抵减加计抵减额(  )万元。【单选题】

A.9

B.14

C.5

D.13

正确答案:D

答案解析:本题考核”生活性服务业纳税人加计抵减政策”知识点。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额X15%=60X15%=9(万元)，当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额一当期调减加计抵减额=5+9=14(万元)，不考虑加计抵减前应缴纳的增值税税额=销项税额一进项税额=73-60=13 万元，小于当期可加计抵减额 14万元，所以本期实际抵减加计抵减额=13 万元。

5、关于教育费附加减免规定，下列正确的有( )【多选题】

A.先征后返增值税，一般不返还附征的教育费附加

B.即征即退增值税，一般不退还附征的教育费附加

C.先征后退增值税，一般不退还附征的教育费附加

D.由于减免增值税发生退税，退还附征的教育费附加

E.出口货物退还增值税，退还附征的教育费附加

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”教育费附加减免税”知识点。选项 E，出口货物退还增值税，不退还附征的教育费附加。

6、一般纳税人销售下列服务，可以选择简易计税方法计税的有( )。【多选题】

A.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费

C.提供学历教育服务

D.电影放映服务

E.公共交通运输服务

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核”一般纳税人简易计税方法”知识点。一般纳税人提供非学历教育服务教育辅助服务，可以选择简易计税，提供学历教育服务，免征增值税。

7、计算土地增值税可扣除的房地产开发费用为( )万元【单选题】

A.800.40

B.696.31

C.425.00

D.701.04

正确答案:D

答案解析:房地产开发费用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(万元).

8、业务(3) 应转出的进项税额 ( )万元。【单选题】

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

正确答案:B

答案解析:业务(3)应转出的进项税额= (80-1.5)÷(1-9%)X9%+1.5X9%=7.9(万元)。[提示]根据题干“月末盘点库存材料时发现··.”，可以理解为发生非正常损失的免税农产品是以原材料的形式存在的，即还未生产领用，所以计算进项税额转出额的扣除率为 9%。

9、关于关税征收管理，下列说法正确的有 ( )【多选题】

A.纳税人逾期缴纳关税的，由海关征收滞纳金

B.纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款的，延期纳税最长不超过6个月

C.进口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起 1 年内向纳税人补征

D.已征出口关税的货物，因故未转运出口申请退关的,纳税人可以自缴纳税款之日起1年内,申请退还关税

E.进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起 14 日内缴纳税款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:关税纳税争议和进境物品进口税征收管理参考解析:本题考核"关税的征收管理"知识点。选项 E，进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起 15日内，向指定银行缴纳税款。

10、下列情形属于环境保护税不征税项目的有( ）【多选题】

A.企事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

B.企事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所存或者处置固体废物的

C.企事业单位向依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物的

D.禽畜养殖场依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

E.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”环境保护税不征税项目”知识点。选项 ，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的属于环境保护税的征税范围有减征规定，不属于不征税项目。