2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为（　　）元。【客观案例题】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正确答案:B

答案解析:业务（3）：用于简易计税方法的项目涉及的交通运输服务，不得抵扣与其相关的进项税额；业务（6）和（7）：用于免征增值税项目的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；业务（10）：用于集体福利的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；支付的运费，准予凭票抵扣的进项税额=（2000+500+800+1500+1300）×9%=549（元）。

2、位于市区的某商业企业2010年4月购置一栋办公楼，支付价款8000万元（不包括相关税费），支付契税240万元。2016年4月将该办公楼转让，取得收入10000万元，签订了产权转移书据，转让时该办公楼已提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为11200万元，成新度折扣率为74.9%，支付评估费11.2万元，支付与转让相关的税金及附加110万元（不含印花税）。该企业能够提供相应的税费及评估费的支出凭证，则该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.440.5

B.445.5

C.450.5

D.455.5

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额=11200×74.9%+110+10000×0.5‰+11.2=8388.8+110+5+11.2=8515（万元）增值额=10000-8515=1485（万元）增值率=1485÷8515×100%=17.44%，适用税率30%应缴纳土地增值税=1485×30%=445.5（万元）。

3、该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.24140

B.23840

C.22840

D.17178.73

正确答案:D

答案解析:该企业当期可以抵扣的增值税进项税业务（1）：30000×9%+163.64×9%=2714.73（元）业务（2）：（2600+7800+2000×9%）×{[250000+40000×（1+10%）]÷[250000+40000×（1+10%）+73500]}=8464（元）业务（4）：100000×6%=6000（元）可抵扣进项税额合计=2714.73+8464+6000=17178.73（元）

4、下列情形，不予免征水土保持补偿费的是（ ）。【单选题】

A.建设孤儿院

B.建设培训机构

C.农民依法利用农村集体土地新建自用住房

D.按照水土保持规划开展水土流失治理活动的

正确答案:B

答案解析:下列情形免征水土保持补偿费：（1）建设学校、幼儿园、医院、养老服务设施、孤儿院、福利院等公益性工程项目的；（2）农民依法利用农村集体土地新建、翻建自用住房的；（3）按照相关规划开展小型农田水利建设、田间土地整治建设和农村集中供水工程建 设的；（4）建设保障性安居工程、市政生态环境保护基础设施项目的；（5）建设军事设施的；（6）按照水土保持规划开展水土流失治理活动的；（7）法律、行政法规和国务院规定免征水土保持补偿费的其他情形。

5、业务（2）应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.49.55

B.37.75

C.35.95

D.27.88

正确答案:D

答案解析:业务2：应纳增值税=500÷（1+9%）×9%-80×13%-3=27.88（万元）

6、下列有关税务规范性文件的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务规范性文件具有适用主体的特定性

B.税务规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别

C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税务规范性文件的审查

D.税务规范性文件具有向前发生效力的特征

E.税务规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

正确答案:B、C、E

答案解析:税务规范性文件具有适用主体的非特定性，所以选项A错误；税务规范性文件具有向后发生效力的特征，所以选项D错误。

7、河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年4月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款。该食品厂以1个月为1个纳税期。当月该食品厂应纳增值税（　）元。【单选题】

A.4248.93

B.5705.24

C.1980.20

D.5825.24

正确答案:C

答案解析:自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税应纳增值税=200000÷（1+1%）×1%=1980.20（元）

8、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

正确答案:A

答案解析:选项B：购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税；选项C：纳税人购置应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；选项D：符合免税条件的车辆需办理免税申请审批手续，车购办依据免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜。

9、关于房地产开发项目土地增值税的清算管理，下列表述不正确的有（）。【多选题】

A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，也应加收滞纳金

B.对同一类扣除项目事项，应当采取相同的会计政策或处理方法，会计核算与税务处理规定不一致的，以会计核算规定为准

C.纳税人清算土地增值税时，主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证的原件

D.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销

E.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金；选项B：对同一类扣除项目事项，应当采取相同的会计政策或处理方法，会计核算与税务处理规定不一致的，以税务处理规定为准；选项C：纳税人清算土地增值税时，主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证的复印件。

10、关于税收法律关系，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件

B.税收法律关系的主体是国家最高权力机关

C.税法规定的权利义务是不对等的

D.某些税法的废止会引起税收法律关系的消灭

E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更

正确答案:A、C、D、E

答案解析:构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家。