2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2015年12月某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条（每条200支），支付买价200万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用8万元。关税完税价格220万元。假定进口卷烟关税税率为20%。则进口卷烟应纳消费税为（ ）万元。【单选题】

A.236.4

B.235.3

C.224.8

D.156

正确答案:D

答案解析:（1）进口卷烟应纳关税=220×20%=44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税=8×0.6=4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率价格=（220+44+4.8）÷（1-36%）÷8=52.5（元）每条价格小于70元，所以适用36%的税率。从价应纳消费税=（220+44+4.8）÷（1-36%）×36%=151.2（万元）应纳消费税=151.2+4.8=156（万元）（2）非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率。折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率；折算的实际销售价格低于计税价格的，应按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率征税。（3）卷烟批发环节加征一道复合税。税法规定在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，按其批发卷烟的销售额（不含增值税），征收11%加0.005元/支的批发消费税。

2、企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.13.2

B.15.75

C.22

D.25.4

正确答案:C

答案解析:企业当期应向税务机关缴纳消费税=（40+3+1）×10×5%=22（万元）

3、(2)本月增值税销项税额为()万元。【客观案例题】

A.76.97

B.99.81

C.81.43

D.72.95

正确答案:A

答案解析:业务(1):进口高档口红应纳增值税=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(万元)进口高档口红应纳消费税=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(万元)进口商用客车应纳增值税=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(万元)进口商用客车应纳消费税=(35+5+5)+(1-5％)×5=2.37(万元)自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车，可以抵扣进项税。所以本题中进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进项税。业务(2):纳税人购进用于生产销售成委托受托加工13％税率货物的农产品，按10％抵扣进项税。本题中收购鲜芦荟加工普通护肤品，按10％抵扣进项税该业务可以抵扣的进项税=25×10％+3×9％+1.3=4.07(万元)业务(3):可以抵扣的进项税=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(万元)业务(4):可以抵扣的进项税额=6×9％=0.54(万元)该业务增值税销项税额=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(万元)该业务应纳消费税=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(万元)业务(5):用自产应税消费品换取生产资料，按平均售价计算增值税，按最高售价计算消费税。该业务增值税销项税=600×200×13％÷10000=1.56(万元)当期进项税=1.56(万元)应纳消费税=600×210×15％÷10000=1.89(万元)业务(6):该业务增值税销项税=15×13％+200×13％÷10000=1.95(万元)应纳消费税=15×15％+200×15％÷10000=2.25(万元）业务(7):油彩和上妆油不属于应税消费品，不征收消费税。该业务增值税销项税=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(万元)应纳消费税=5×200×15％÷10000=0.02(万元)业务(8):可以抵扣的进项税=11.76×13％+2×9％=1.71(万元)本期可以抵扣的已纳消费税:本期领用库存外购高档化妆品账面价格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(万元)可抵扣已纳消费税=271.12×15％=40.67(万元)本期可抵扣的进项税合计=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(万元)本期销项税合计=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(万元)该日化厂12月份国内销售应缴纳的增值税:本期应纳增值税=76.97-73.69=3.28(万元)该日化厂12月份国内销售应缴纳的消费税:应纳消费税=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(万元)

4、根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（　）。【单选题】

A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关

B.应税污染物排放地的税务机关

C.扣缴义务人所在地的税务机关

D.应税污染物排放地的上级税务机关

正确答案:B

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

5、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。【单选题】

A.全国人民代表大会及其常务委员会

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局

正确答案:A

答案解析:从狭义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会，其他选项是广义的立法机关。

6、赵教授合计应缴纳增值税（ ）元。【客观案例题】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正确答案:A

答案解析:业务1：提供建筑设计劳务，应纳增值税=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）业务2：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳增值税=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）业务3：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）业务4：个人从事金融商品转让业务免征增值税。业务5：应代扣代缴增值税：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）业务6：转让专利权应缴纳增值税=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。赵教授合计应纳增值税：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）

7、以下关于税收立法的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.税收法律由全国人大及其常委会制定，由人大常委会公布

B.税收法律的法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章

C.税收行政法规是我国目前税收立法的主要形式

D.税收行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

E.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收行政法规

正确答案:B、C、D、E

答案解析:税收法律由全国人大及其常委会制定，由国家主席签署主席令予以公布。

8、某经营进口汽车的汽车销售公司2019年11月直接从国外进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.18400

B.36800

C.24000

D.40000

正确答案:C

答案解析:纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据，公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳车辆购置税=（184000+36800+19200）×10%=24000（元）

9、下列适用增值税征税政策的出口货物为（ ）。【多选题】

A.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业提供虚假备案单证的货物

C.出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物

D.出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物

E.出口企业出口古旧图书

正确答案:A、B、C、D

答案解析:出口企业出口古旧图书免征增值税。

10、税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税法解释是法定解释，具有专属性

B.税法解释与被解释的税法具有同等效力

C.税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性

D.税法解释的效力具有特殊性

E.税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面

正确答案:A、B、C

答案解析:税法的解释指其法定解释，只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力，因此法定解释同样具有法的权威性；法定解释具有针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性。