2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某小轿车生产企业（增值税一般纳税人）支付的下列运费中（假设均取得合规的增值税专用发票），不允许抵扣进项税额的是（ ）。【单选题】

A.销售自产小轿车支付的运输费用

B.外购生产设备支付的运输费用

C.外购职工福利用品支付的运输费用

D.外购生产用原材料支付的运输费用

正确答案:C

答案解析:外购货物用于职工福利不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣进项税额。

2、土地增值税清算时可扣除的开发成本（ ）万元。【客观案例题】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正确答案:A

答案解析:可以扣除的开发成本金额=（2450+3150）×90%=5040（万元）

3、(2)10月承建乙企业家属宿舍楼应确认的增值税销项税为()万元。【客观案例题】

A.535.05

B.308.57

C.268.16

D.64.16

正确答案:A

答案解析:业务(2):应确认的增值税销项税=6480÷(1+9％)×9％=535.05(万元)

4、关于税收法律关系，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件

B.税收法律关系的主体是国家最高权力机关

C.税法规定的权利义务是不对等的

D.某些税法的废止会引起税收法律关系的消灭

E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更

正确答案:A、C、D、E

答案解析:构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家。

5、国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。【单选题】

A.税收法律

B.税务规章

C.税收法规

D.税收通则

正确答案:B

答案解析:税务规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国，具体是指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“规定”、“办法”、“实施细则”、“规则”等。

6、按征税标准分类，可将关税分为（ ）。【多选题】

A.价内税

B.价外税

C.壁垒税

D.从价税

E.从量税

正确答案:D、E

答案解析:按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税。此外各国常用的征税标准还有复合税、选择税、差价税、滑准税。

7、业务(3)应纳资源税(    )万元。【客观案例题】

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

正确答案:B

答案解析:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。将开采的原油对外投资，视同销售，征收资源税。将开采的原油(应税产品)加工生产成品油(非应税产品)，征收资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6％=316.80(万元)。

8、根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ）。【多选题】

A.受托方未代扣代缴的，由受托方补缴

B.受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）”计算

C.委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，不再征收消费税

D.委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，也不再征收消费税

E.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

正确答案:C、E

答案解析:选项A，受托方未代收代缴的，由委托方补缴；选项B，受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）”计算；选项D，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售委托加工收回的应税消费品的，不属于直接出售，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

9、计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.448.32

B.444.37

C.426.56

D.462.12

正确答案:B

答案解析:①进口小轿车的货价=15×30=450（万元）②进口小轿车的运输费=450×2%=9（万元）③进口小轿车的保险费=（450+9）×3‰=1.38（万元）④进口小轿车应缴纳的关税：关税的完税价格=450+9+1.38=460.38（万元）应缴纳关税=460.38×60%=276.23（万元）⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税组成计税价格=（460.38+276.23）÷（1-8%）=800.66（万元）应纳消费税=800.66×8%=64.05（万元）应纳增值税=800.66×13%=104.09（万元）小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计=276.23+64.05+104.09=444.37（万元）

10、以下按照交通运输服务计征增值税的有（）。【多选题】

A.无运输工具承运业务

B.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

C.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入

D.货物运输代理服务

E.道路通行服务

正确答案:A、B

答案解析:选项 C:纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“现代服务一-其他现代服务”缴纳增值税。选项 D:货物运输代理服务按照“现代服务一一商务辅助服务”缴纳增值税。选项 E:车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费过闸费等)等按照“现代服务一一不动产经营租赁服务”缴纳增值税